中小企业管理会计中存在问题和对策研究论文范文(一)
2013年毕业论文范文,中小企业内部控制
XXXXXXXXXXXX学院
毕 业 论 文
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指导教师：
中小企业内部控制的问题与解决对策
2013年4月
目 录
引言····························································································································· - 1 -
一、中小企业的划分与内部控制的概述 ········································································ - 2 -
二、我国中小企业内部控制存在的问题 ········································································ - 2 -
1、控制环境基础薄弱 ··························································································· - 2 -
（1）企业管理层内控意识淡薄 ······································································ - 3 -
（2）财务人员内控意识淡薄 ·········································································· - 3 -
2、缺乏全面内控制度且管理效率低 ······································································ - 3 -
3、岗位设置缺乏牵制 ··························································································· - 4 -
4、财务管理不够严密 ··························································································· - 4 -
三、解决对策··············································································································· - 5 -
1、完善内部控制环境 ··························································································· - 5 -
（1）增强管理者的素质和内部控制的意识 ····················································· - 5 -
（2）培养企业文化 ························································································ - 5 -
（3）建立和落实内控制度 ············································································· - 6 -
2、不相容职务分离 ······························································································· - 6 -
3、充分利用资金，合理资本结构 ·········································································· - 7 -
4、加强监督 ········································································································· - 7 -
5、重视人力资源及奖惩 ························································································ - 8 - 结束语 ························································································································· - 8 - 参考文献······················································································································ - 9 -
中小企业内部控制的问题与解决对策
姓名
专业 学号
指导老师：XX
摘要：中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已经形成了一整套比较完善的内部控制系统，并主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始，会计信息失真、经营失败等在很大程度上都归结于内部控制的失灵。我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。
关键词：中小企业；内部控制；问题；对策
引言
中小企业占中国企业数量的98%以上，为中国新增就业岗位贡献是85%，占据新产品的75%，发明专利的65%，GDP的60%，税收的50%，所以不管是对于就业还是创新，还是经济发展都非常重要。可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁，中小企业的生存与发展非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来【中小企业管理会计中存在问题和对策研究论文范文】
看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作出分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。
一、中小企业的划分与内部控制的概述
对于中小企业内部控制的研究，要结合我国独特的经济环境，对国外的经验不可全盘复制，因此，首先应该掌握对中小企业合理的界定划分，更加全面的理解什么是内部控制的内涵。中小企业并不是一个孤立的经济系统，它总是处于一定的社会环境之中，受到经济、政治、法律等多种外部环境因素的影响。
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点制定。
内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。其包含的内容和范围很广泛，包括管理控制、会计控制和内部审计控制等几个方面。中小企业是我国经济的重要组成部分，其本身具有规模小、业务单一、经营灵活、效率较高等特点，这些特点给中小企业的经营管理带来好处的同时也给其内部控制工作带来了一定的问题。
二、我国中小企业内部控制存在的问题
中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。纵观当今中小型企业在内部控制方面所存在的急待解决的问题，大致归纳如下：
1、控制环境基础薄弱
控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；
权责分配方法、人力资源政策与实施；董事会的经营重点和目标；塑造企业文化等，这些都影响着企业员工的控制意识和内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素发挥作用的程度。最重要的是控制环境是内部控制各要素发挥作用的基础。
（1）企业管理层内控意识淡薄
当前很多中小企业对内部控制的认识还停留在较原始的内部牵制阶段或者认为内部控制就是内部监督，还有些人认为强化内部控制就是要增加管理人员，对内部控制的目标方法并不明确。有些中小企业的管理层尚未意识到内部控制的意义，没有建立内部控制制度，或者是虽然制定了内部控制制度，但只把企业的内部控制制度看作是一堆手册、 各种文件和制度,没有实施，使得这些流于形式的内部会计控制制度在执行与检查过程中，没有建立整套系统的评判考核制度，奖惩制度也没有制度化和合理化。不够细腻的工作风格和方式，使公司即使有好的战略方案，在战略推进过程中的行效却非常差。
（2）财务人员内控意识淡薄
目前中小企业财会人员的专业水平普遍较低，内部控制意识薄弱。很多财会人员甚至不具备会计从业资格，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究并且越权行事，造成财务上的混乱，监控不严，会计信息失真等。账务记录漏洞百出，更不要说内部控制制度的执行，因此出现中小企业会计基础工作不规范、会计报表不能真实有效反映企业财务和经营成果的情况。
还有不少国有中小型企业，会计账目不清，企业领导徇私舞弊、行贿受赂的现象时有发生，企业设置账外账，弄虚作假屡见不鲜，造成虚盈实亏或者虚亏实盈的假象也屡见不鲜。
2、缺乏全面内控制度且管理效率低
企业缺乏科学的管理制度，凭经验办事。大部分中小企业没有完整系统的管理制度来指导员工如何行动，往往依靠经验办事，其内部管理极不规范。大部分中小企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，
中小企业管理会计中存在问题和对策研究论文范文(二)
我国中小企业内部控制中的问题与对策研究
毕 业 论 文
学生姓名： 张尧 学 号： 20092901
学 院： 商学院
专业年级： 2009级会计六班
题 目：我国中小企业内部控制中的问题与对策研究
指导教师： 彭喜阳 讲师
评阅教师：
2013 年05月
目 录
1.1研究背景、目的和意义 ············································································································ 4
1.2研究进展 ··································································································································· 4
1.3研究内容 ··································································································································· 5
1.4研究方法 ··································································································································· 5 2中小企业内部控制的现状和问题 ······························································································· 6
2.1中小企业内部控制的现状 ········································································································ 6
2.2中小企业内部控制存在的主要问题 ························································································· 6 3我国中小企业内部控制问题的原因和对策建议 ········································································· 7
3.1 中小企业内部控制建设的影响因素 ······················································································ 7
3.2 中小企业内部控制设计的基本原则 ······················································································ 8
3.3建立健全有效的内部控制应做到的内容 ················································································· 9
3.4完善中小企业内部控制的具体流程 ······················································································· 11 结论 ·············································································································································· 12 致谢 ·············································································································································· 13 参考文献：··································································································································· 14
我国中小企业内部控制中的问题与对策研究
商学院 2009级会计六班 张尧
摘要： 随着我国经济的快速发展，中小企业已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱，我国中小企业在不断发展的同时也不断完善自身的内部控制。由于我国市场经济发展还不完善，中小企业的内部控制体系都比较薄弱，这其中尤为突出的表现就是实施范围小、以重要项目的会计控制为主、交叉审核为主、细化程度低等现状以及企业管理者内部控制意识淡薄、企业内部控制制度不健全、内部控制的执行缺乏有效性等诸多问题。本文针对中小企业自身特点提出了内部控制制度的设计原则，并在此基础上提出完善企业内部控制在横向上要涵盖的内容和纵向上的设计步骤，提出明确中小企业内部控制的目标、建设良好的内部控制环境、加强内部审计等相关对策。
关键词：中小企业 内部控制 应对策略
SMEs in China's internal control problems and countermeasures
Abstract:With China's rapid economic development, SMEs have become the mainstay of the national economic system, China's small and medium enterprises in the growing and also constantly improve their own internal controls. As China's market economy is not perfect, SMEs are relatively weak internal control system, which is particularly prominent manifestation of this is the scope of small to major projects accounting control-oriented, cross-audit-based, low degree of refinement Situation internal control and corporate managers consciousness, the internal control system is not perfect, the lack of effectiveness of the implementation of internal controls and many other issues. This paper presents its own characteristics for SMEs internal control system design principles, and on this basis put forward to improve the internal control in the transverse and longitudinal to the content covered on the design process, with clear objectives of internal control for SMEs, and develop a good internal control environment, strengthen the internal audit and other related measures.
Key Words SMEs Internal control Coping strategies
1绪论
1.1研究背景、目的和意义
近些年，随着安然、施乐和世通公司等国际企业因会计丑闻而使得企业诚信受到社会公众的质疑，而引起会计造假事件接连发生的主要根源就是内部控制的失效。作为现代企业制度的核心，内部控制体系的应用将是企业生命力的重要保证。【中小企业管理会计中存在问题和对策研究论文范文】
目前我国中小企业正面临着激烈的市场竞争，因此，为了适应复杂的竞争环境，中小企业必须加强内部控制建设。中小企业内部控制与经营活动紧密结合。在此背景下研究我国中小企业内部控制对于我国中小企业的健康发展的重要性愈加突出。本文针对企业内部控制出现的问题，探究其原因，提出应对策略，力求解决我国中小企业内部控制出现的诸多问题。完善的内部控制体系对于我国中小企业的做大做强有着重要的作用和意义。
1.2研究进展
1.2.1国外研究进展
内部控制从产生到广泛应用，都体现了它对企业发展的重要性。内部控制主要发源于西方企业管理制度之中。国外内部控制理论主要经历了内部牵制、内部会计控制和内部管理控制、内部控制结构、内部控制框架和风险管理整体框架五个阶段。
（1）内部牵制:作为一个完整概念,直到上个世纪30年代才被人们提出和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制。20世纪初，随着西方国家市场经济的快速发展，企业市场竞争日趋激烈，企业在日常经营过程中逐步建立了内部牵制制度，这种有组织、制约、协调的企业经营方法可以有效的防范错帐、作弊等弊端，以职务分离和相互核对为方法，控制钱、财、物等事项。内部牵制思想在现代企业内部控制理论中占据重要地位，是现代内部控制理论的基础和雏形。[1]
（2）内部会计控制和内部管理控制:内部会计控制是有组织的确保财务资料准确性、完整性有关的程序和相关记录[2]。内部会计控制旨在保证经济业务符合企业管理部门的授权的要求；经济业务的记录符合公认的会计原则，以及落实资产责任；只有经过资产管理部门授权才能接触资产；定期或不定期进行资产盘点并调整差异；内部管理控制是管理部门授权办理业务的决策过程的程序和记录。[2]这种授权是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务执行会计控制的基础。
（3）内部控制结构阶段：在20世纪70-80年代，美国的学术界和实务界认识到，在企业的管理控制过程中，对人的管理尤为重要。只有对员工的思想、品行和道德价值观有正确的认识，才能采取相关的管理行动。[3]因此，对人的管理就构成了控制的环境之一，由此形成了对程序、环境和会计进行控制，这三大要素构成了内部控制结构理论。
（4）内部控制框架阶段：20世纪90年代以后，内部控制理论加入风险评估内容。在控制过程中，影响效率和效果主要取决于两个方面，一个是各部门的配合，另一个是这种配合的有效性，从而进一步构成内部控制的五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控。[4]体现出了现代意义的全程、适时的控制观念。
（5）风险管理框架阶段：2000年以后，会计实务界和理论界将世界各种不同控制思想相互融合，确定企业更高层次上的结合企业实际情况的内部控制思想。提出了内部控制的要素，包括目标制定、控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通和监督等。[5]
1.2.2国内研究进展
我
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