园区公司应建立纪检监察体系、加强审计管理(一)
企业内部控制应用与实践———建立监事会领导下的审计监察管理体系,加强日常经营工作的监察管理
企业内部控制应用与实践———建立监事会领导下的审计监察管理体系，加强日常经营工作的监察管理
傅明宇武杰沈阳市博林特电梯股份有限公司审计监察部
【摘要】我们总结近十年的工作经验，通过建立审计监察调查组岗位分工负责制，明确岗位职责和监督及内部考核权限，保证审计监察工作不流于形式。通过建立调查模板，将审计监察工作内容规范化标准化。可以极大地提高工作效率。规范审计监察管理的工作。克服监事会监察人员职业技能与经验缺乏工作效率低等弊端。
【关键词】监事会
监事会具有以下特征：（１）监事会监督职能的独立性，是监事会的灵魂与核心。其独立性具体表现为：监事会行使职权有法可依，来自公司法和公司章程的明确规定；监事会是与董事会和执行机构相平行的一内部机构，相互之间并无隶属关系，（２）监事会监督职能的法定性。
监事会的监督职能及范围由公司法明确规定。监事会的监督作用是对已存在的法律行为的鉴定和矫正。监事会行使监督权具有独立性。
审计监察：监事会监督的内容以其职权和义务为基础，概括来说。 主要有两类：（１）公司财务监督。对公司财务监督既是监事会监督的重要内容之一，也是监事会行使监督权的重要方式。（２）违法行为监督。
主要是对公司董事、经理执行职务时违反法律、法规或公司章程
园区公司应建立纪检监察体系、加强审计管理(二)
纪检监察审计知识测试题(100)
纪检监察审计知识测试题
一、填空题（30题）
1、党的总支部委员会和支部委员会设立纪律检查 委员 。
2、各级纪律检查委员会要经常对党员进行遵守纪律的 教育 ，作出关于维护党纪的 决定 ；对党员领导干部行使权力进行 监督 。
3、各级纪律检查委员会要 检查和处理 党的组织和党员违反党的章程和其他党内法规的比较重要或复杂的案件， 决定或取消 对这些案件中的党员的处分。
4、各级纪律检查委员要受理党员的 控告和申诉，保障党员的 权利。
5、促进党员领导干部廉洁从政，必须坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防 的方针。
6、按照建立健全惩治和预防腐败体系的要求，要加强教育，健全制度，强化监督，深化改革，严肃纪律，坚持 自律和他律 相结合。
7、实施和执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的情况，应列入党风廉政建设责任制和 干部考核 的重要内容，考核结果作为对其 任免奖惩 的重要依据。
8、党员领导干部违反《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的，依照有关规定给予批评教育、组织处理或者 纪律处分 ，涉嫌违法犯罪的，依法追究其 法律责任 。
9、党员领导干部应当向组织如实报告个人的有关事项， 自觉接受监督。
10、执政党的 党风 关系党的生死存亡。坚决惩治和有效预防腐败，是党必须始终抓好的 重大政治任务 。
11、贯彻实施《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，要坚持 党内监督与党外监督 相结合，发挥民主党派、人民团体、人民群众和新闻舆论的 监督 作用。
12、国有企业领导人员应当遵守国家法律法规和 企业规章制度 ，依法经营、 开拓创新、 廉洁从业 、诚实守信，切实维护国家利益、企业利益和 职工合法权益 ，努力实现国有企业又好又快发展。
13、国有企业领导人员不得违反决策原则和程序决定企业生产经营的重大决策 、重要人事任免、 重大项目 安排及大额度资金运作事项。【园区公司应建立纪检监察体系、加强审计管理】
14、国有企业领导人员不得授意、指使、强令财务人员进行违反国家财经纪律 、企业财务制度的活动。
15、国有企业领导人员应当切实维护 国家 和 出资人利益。
16、国有企业领导人员不得利用职权为配偶、子女及其他特定关系人从事 营利性经营 活动提供便利条件。
17、国有企业领导人员应当加强作风建设， 注重自身修养，增强社会责任意识，树立良好的 公正形象 。
18、国有企业的监事会应当依照有关规定加强对国有企业领导人员 廉洁从业情况 的监督。
19、各级党员领导干部应当向党组织如实报告个人 重大事项 ，自觉接受监督。
20、坚持党要管党、从严治党 的原则。党的各级组织和全体党员应当遵守和维护 党的纪律 。对于违反党纪的党组织和党员必须 严肃处理 。
21、坚持党员在党纪面前 人人平等 的原则。党内不允许有任何不受纪律约束 的党组织和党员。
22、公司内部审计工作以 增加价值 为目标，以规范经济行为核心，以 资金流向和业务流程 为路径，以 监督和评价 经营活动、经营成果、内部控制风险管理系统的完善为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运行质量的提高和战略目标管理的实现。
23、项目监督检查工作坚持 独立、 客观 、 公正 的原则。
24、根据被审计对象任职情况的不同，经济责任审计分为 离任经济责任审计、 任期（中）经济责任审计和 专项 经济责任审计。
25、财务基础审计是指对资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润的 真实性 、合法性、合规性、效益性及会计核算的准确性 性、会计制度的 健全性 和 有效性 等进行审计。
26、实行党风廉政建设责任制，要坚持公司党委统一领导，党政齐抓共管 ，纪委组织协调， 部门各负其责 ，依靠 群众 的支持和参与。
27、国有企业要充分发挥行政效能监察职能作用，积极开展执法监察、廉政监察、效能监察 。
28、以监督的时间性划分，效能监察可分 事前监督、事中监督、 事
后监督 三类。
29、《 中央企业效能监察暂行办法 》是指导国有企业开展效能监察的依据。
30、物资采购管理效能监察由 纪检监察部门 牵头组织实施，计划、采购、科研、生产、财务、审计、法律、验收、检验、库房管理和 合同管理 等相关业务职能部门共同参与，密切配合。
二、选择题（30题）
31、党的地方各级纪律检查委员会和基层纪律委员会在（ C ）领导下进行工作。
A、同级党的委员会 B、上级纪律检查委员会 C、同级党的委员会和上级纪律检查委员会双重
32、党员领导干部不准索取、接受或者以借为名占用（ B ）以及其他与行使职权有关系的单位或者个人的财物。
A、亲戚朋友 B、管理和服务对象 C、身边工作人员和下属单位负责人
33、党员领导干部不准接受可能影响（ A ）的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排。
A、公正执行公务 B、正确行使权利 C、严肃执纪执法
34、党员领导干部不准以（ C ）委托理财等形式谋取不正当利益。
A、投资入股 B、兼职取酬 C、交易
35、党员领导干部不准违反规定在（ C ）、社会团体等单位中兼职或者兼职取酬，以及从事有偿中介活动。
A、民营企业 B、 外资企业 C、 经济实体
36、党员领导干部不准用公款报销或者支付（ B ）的费用。
A、党群活动 B、 应由个人负担 C、对外接待
37、党员领导干部不准（ C ）建设工程项目承发包、土地使用权出让、政府采购、房地产开发与经营、矿产资源开发利用、中介服务等市场经济活动。
A、干忧 B、插手 C、干预和插手
38、党员领导干部不准搞（ B ）的“形象工程”和沽名钓誉的“政绩工程”。【园区公司应建立纪检监察体系、加强审计管理】
A、不切实际 B、劳民伤财 C、群众反对
39、党员干部不准从事（ C ）社会公德、职业道德、家庭美德的活动。
A、违背 B、不符合 C、有悖
40、党员领导干部不准不按规定程序推荐、（ B ）、酝酿、讨论决定任免干部。
A、报告 B、考察 C、考核
41、党员领导干部不准（ A ）配备、购买、更换、装饰或者使用小汽车。
A、违反规定 B、擅自 C、超标准
42、国有企业领导人员受到警示谈话、调离岗位、降职、免职处理的，应当（ C ）扣发当年的绩效薪金、奖金。
A、减发 B、全部 C、减发或者全部
43、国有企业领导人员违反规定，构成犯罪被判处刑罚的，（ C ）不得担任国有企业的领导职务。
A、三年 B、五年 C、 终身
44、国有企业领导人员违反廉洁从业规定，受到降职处理的，（ B ）不得担任与其原职务相当或者高于原任职务的职务。
A、一年 B、二年 C、三年
45、党的各级领导班子应当制定、完善并严格执行（ B ），保证决策科学、民主。
A、法律法规 B、 议事规则 C、党的规定
46、党内监督的重点对象是（ C ）
A、党的各级领导机关 B、党的各级领导干部 C、党的各级领导机关、党的各级领导干部、党的各级领导班子主要负责人
47、党的纪律是党的各级组织和全体党员必须遵守的（ B ）。
A、纪律要求 B、行为规则 C 、基本原则
48、凡是违反党纪的行为，都必须受到（ A ）。
A、追究 B、查办 C、 处理
49、党员受到警告或者严重警告处分，（ A ）内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于原任职务的党外职务。
A、一年 B、二年 C、 三年
50、党员受到开除党籍处分，（ B ）不得重新入党。
A、三年 B、五年 C、终身
51、获取审计证据的方法有（ ABCD ）。
A、检查记录或文件、检查有形资产 B、观察、询问和函询【园区公司应建立纪检监察体系、加强审计管理】
C、重新计算和重新执行 D、分析程序
52、审计证据的相关性是指审计证据必须与（ A ）相关。
A、审计目标 B、审计程序 C 、取证方法 D、选取样本
53、审计准则要求，审计人员应保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的（ CD ）。
A、真实性 B、客观性 C、充分性 D、适当性
54、在风险导向审计模式下，（ AB ）是两个关键环节。
A、风险评估 B 、风险应对 C 、风险检查 D、风险控制
55、审计中，检查风险与重大错报风险关系是（ B ）。
A、同向关系 B 、反向关系 C、 互斥关系 D、不相关关系
56、实行党风廉政建设责任制，要坚持（ C ）相结合，一级抓一级，层层抓落实。
A、党委与行政分工负责 B、党委与纪委分工负责
C、集体领导与个人分工负责
57、反腐倡廉教育的重点对象是公司（ B ）。
A、党员领导干部 B、各级领导人员 C 、党政“一把手”
58、效能监察工作的一般程序是（ AB ）
A、选题立项 审批 实施
B、信息反馈 督促整改 结项
C、选题立项 实施 督促整改
59、开展效能监察检查可采取（ ABCD ）等方式进行。
A、召开座谈会 B、个别访谈 C、查阅资料 D、查询
60、施工单项合同估算价在（ B ）万元人民币以上的，必须进行招标。
A、100 B、 200 C、300
三、判断题（30题）
61．党员领导干部不准用公款包租，占用客房供个人使用。 （×）
园区公司应建立纪检监察体系、加强审计管理(三)
2012年企业纪检监察审计工作思路
2012年反腐倡廉建设工作意见
2012年集团公司反腐倡廉工作总的要求是：全面贯彻党的十七届六中全会、中央纪委七次全会和国务院国资委党风建设工作会议精神，围绕企业又好又快发展的主题和着力做优做强的主线，严格落实党风廉政建设责任制，做好企业廉洁风险防控和效能监察工作，抓好教育、制度、监督和惩治各项工作落实，全面推进惩治和预防腐败体系建设，坚定信念，严明纪律，为企业科学发展、跨越发展提供坚强保证。
（一）强化教育、促进领导干部坚定信念，廉洁从业
反腐倡廉，教育先行。无论在任何时候，领导干部坚定理想信念，筑牢思想道德防线是取得反腐败斗争胜利的关键。 胡锦涛总书记在中央纪委七次全会上深刻阐述了保持党的纯洁性的极端重要性和紧迫性，强调要大力保持党员、干部思想纯洁、队伍纯洁、作风纯洁和清正廉洁，要教育引导广大党员、干部坚定理想信念、坚守共产党人精神家园，认真学习和实践中国特色社会主义理论体系，坚持不懈加强党性修养和党性锻炼，牢固树立正确的世界观、权力观、事业观。总公司各单位、各部门要把学习贯彻胡锦涛总书记的重要讲话精神作为一项重要的政治任务切实抓紧抓好。要把学习贯彻胡锦涛总书记的重要讲话与贯彻党的十七届六中全会和国
务院国资委党风建设工作会议精神结合起来，与贯彻《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》和《党员领导干部廉洁从政若干准则》结合起来，坚持以领导人员为重点，从保护、爱护、维护干部为出发点，深入开展理想信念、党风党纪、廉洁从业和岗位廉洁教育，促进领导人员进一步坚定理想信念、改进作风、强化自律意识，始终保持思想纯洁、作风廉洁、清正廉洁。
（二）加强监督，确保企业各项决策部署和年度发展目标落到实处。
集团公司2012的奋斗目标和实现目标的具体措施已经明确，接下来最重要的事情就是贯彻执行。所属各单位、各部门要在思想上、行动上同集团公司保持高度一致，增强大局观和纪律观，严格贯彻执行集团公司的各种规章制度，解放思想，改革创新，全力保证总公司各项决策部署和年度发展目标落到实处。各级纪检监督部门要加强对集团公司各项决策部署和年度发展目标落实情况的监督检查，加强部门之间的协调和配合，综合运用审计监察、效能监察、财务监督、党风检查、人事考核和专业检查等多种手段，加强对所属单位在投资决策、项目管理、财务管理、人事管理、招投标、成本费用开支等方面的督促检查。促进企业加强管理、提高效益、强化执行力，为集团公司各项决策部署和年度发展目标的落实提供坚强保证。
（三）持续推进、认真贯彻落实党风廉政建设责任制
贯彻落实党风廉政建设责任制是我集团公司开展反腐倡廉建设的重要手段。多年来我们坚持与所属单位签订党风廉政建设责任制，党风廉政建设责任制有布置、有检查、有反馈、有落实。去年我们重新修订了《******落实党风廉政建设责任制实施细则》，对党风廉政建设责任制工作做了更为具体的规定，形成了制度。在这里强调一下，司属单位领导班子要对职责范围内的党风廉政建设负全面领导责任，主要负责人要以身作则，严格自律，认真履行第一责任人的职责，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调，重要案件亲自督办；其他成员也要根据分工，对职责范围内的党风廉政建设负主要领导责任。二是今后对司属单位落实党风廉政建设责任制情况检查与领导干部考核结合起来，一同布置，一同进行，检查考核结果作为对领导班子总体评价和领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。三是要严格执行《关于对领导人员实施函询和诫勉谈话的暂行规定》，对领导人员发生不落实党风廉政建设责任制，不遵守党风廉政各项规章制度，不认真履行工作职责等情况的，要严格追究有关领导班子和领导干部的责任。
（四）围绕中心，积极推进惩治和预防腐败体系建设
企业党风廉政和惩防体系建设要紧紧围绕企业发展大局，服务于企业发展目标和重大决策部署。
1、正本清源，积极推进惩治和预防腐败体系建设。要进一步健全完善投资决策、财务预算、项目管理、招投标、物资采购、劳动人事、收入分配、绩效考核、租赁承包、内部审计等管理制度，进一步健全完善“三重一大”决策制度，司属各单位要在认真贯彻执行集团公司“三重一大”制度的基础上《关于印发****** “三重一大”决策制度的通知》，制订出符合自身实际情况的“三重一大”制度。集团公司将结合审计等工作进行检查落实，企业管理、权力规范和约束，关键在于制度建设和执行。要把惩防体系建设和企业制度建设及经营管理结合起来，促进企业规范运营，提高效益。
2、精心组织，开展企业廉洁风险防控。企业廉洁风险防控是上级纪委布置的一项重要工作，是推进惩防体系建设融入企业经营管理的重要途径，也是围绕企业中心开展反腐倡廉工作的有效手段。我们要按照上级的部署，认真研究、精心组织，把这项工作抓实抓好。今年各单位要成立组织机构，要坚持主要领导挂帅、班子成员参与、纪检监察部门牵头、业务部门为主的方式为做好工作提供组织保证。要从“查、识、防、控”上下功夫，“查”就是风险排查，针对腐败现象易发多发的重点领域、重点岗位和重点环节，排查制度性缺陷和漏洞；“识”就是认清廉洁风险源，明确廉洁风险点，对排查出来的廉洁风险点进行综合分析，从职权大小、发生机率、危害程度、问题性质等方面，明确风险等级；“防”是在制度防范上出实招，针对廉洁风险点研究防范对策，制定防控措施；“控”严格执行
制度，对廉洁风险点进行有效控制。探讨结合ERP管理信息平台，把科技手段融入廉洁风险防控的设计和管理流程之中。
3、源头治理，继续做好企业效能监察工作。效能监察是企业强化管理、预防腐败、源头治理的一项重要工作。从几年的实践来看，效能监察在我集团公司有着广阔的空间和平台。我们要围绕企业重大决策部署、重点投资项目、生产经营的关键环节和职工群众反映强烈的热点问题选题立项，开展效能监察。今年要进一步总结经验，制订出集团公司效能监察实施办法，进一步明确效能监察的程序、方法、报告和责任处理，以更好地指导所属单位做好效能监察工作。各单位也要重视效能监察工作，主要负责人要重视，要围绕选题立项和加强力量认真落实。
4、强化整改，进一步加强内部审计。认真贯彻*****精神，进一步加强内部审计工作，充分发挥内部审计在加强企业管理，促进企业规范运行和经济效益提高的有力的保障作用。一要贯彻落实兼职审计员管理制度，加大培训力度，鼓励参加内审协会组织的培训，鼓励参加国际内部注册审计师（CIA）考试,提高审计人员的综合素质。二要进一步提高审计质量，规范审计程序、审计底稿和审计报告，加强和责任单位的沟通，突出服务和增值作用，做到审计意见中肯、有用、增值。三要加大对审计意见的督促整改力度，司属单位对审计意见要及时反馈，及时整改。对无故不整改，或马虎应付的将扣发全部或部分责任制奖金。四
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