资金清算优秀文章(一)
每日清算
每日清算
关于投资机遇, 理财分析和生财策略的电子读物
2013-11-15
- 金融危机中的机会
- 通货膨胀的狼又来了！
- 开个派对 或者去海边度假吧
大型金融机构最痛恨的致富计划
尊敬的读者：
我的桌上正摆着一份基金公司合作的计划，他们希
望参与运营第三石投资分析中心的《世界上最懒的
致富计划》。
而类似的合作电话我每天都能接到，但是我们没有
同意任何一家公司的合作意向。
我们知道，这样的合作将会极大的损害我们读者的利益。
因为机构投资只会为自身的利益考虑，他们的加入将会影响到这份计划读者的资金安全。
您用2分钟就可以全面了解这份计划，以及如何利用这份计划在6个月里获得37%、44%和89%的收益。【资金清算优秀文章】
获得报告
程海涛
第三石投资分析中心
金融危机中的机会
- 韬源
亲爱的读者朋友：
巴菲特有一句名言：“只有在潮水退去时，才会知道谁在裸泳。”这句名言很戏剧性，说的就是繁 荣与恐慌。经济繁荣时刻，股市一路上涨，每个人都在拼命投资，天天看着股票账户的资产在变 大，所有的希望和梦想就要实现，这是多么另人激动和兴奋啊！可是金融危机发生了，经济开始衰退，股市开始恐慌性下跌，希望和梦想破灭！阅读完整文章......
股市红绿灯
下跌空间已经没有太多了，很多庄股已经调整到位，等待大势的
变化了。散户要耐心等待时机，抓住这次调整的机会补仓。听青
蛙老师预测明天行情……
行情竞猜！点击五种颜色灯，预测股市走向 看你的预测是否与专家分析师一致！
通货膨胀的狼又来了！ - 吴迪 通货膨胀的狼又来了！10月CPI同比上涨3.2%，创8月新高，鲜菜涨31.5%。企业主利润空间受到成本拉伸性通胀的蚕食，运营艰难；普通老百姓的消费能力受到货币性通胀的侵蚀，紧巴 巴的精打细算之下内需堪忧。通货膨胀又成了挥之不去的梦魇。阅读完整文章...【资金清算优秀文章】
做一个财务赢家，不要做输者！
一群顶尖的投资者有一个共同的投资秘笈，使他们在短时间内获
得财务自由。现在，他们正在分享这个秘密。
马上学习赢家的秘密
开个派对 或者去海边度假吧
- 程海涛
1969年，股神巴菲特犯愁了。
巴菲特在市场中找不到任何价值投资机遇了。
那么巴菲特停止了他的对冲基金业务，找来了朋友和同事，一起到海边，开了一场盛大的派对。阅读完整文章...
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股海青蛙
文章 (609) 评论 (0) 关于作者： 程海涛（股海青蛙） 程海涛，笔名：股海青蛙。1997年接触股票，1998年正式
开户成为股民，2003年正式成为职业交易者，做出了优异的成绩。成功判断06-07
年的超级大行情；挖掘出上一轮牛市行情的主线品种，锡业股份，宝钛股份；20倍涨幅的有色金属超级大牛股；08年末的行情中级小牛市行情；锦龙股份，长春高新，中兵光电，锦龙股份8个月4倍涨幅；中金黄金，熊猫烟花，长春高新，中兵光电，中金黄金，熊猫烟花都是一个月内翻倍；…
开个派对 或者去海边度假吧
2013-11-15 0 0
1969年，股神巴菲特犯愁了。
巴菲特在市场中找不到任何价值投资机遇了。
那么巴菲特停止了他的对冲基金业务，找来了朋友和同事，一起到海边，开了一场盛大的派对。【资金清算优秀文章】
在过去的一年——1968年，巴菲特给他的投资者
带来了59%的收益。这是非常可观的成绩，但是巴菲特没有就此大吹大擂，没有乘胜追击，没有继续从投资者手中集资，而是和每一个投资者说：“1968年的业绩在未来很难重复，不要期待公司未来也能给您带来同样的回报”。
说完这些话，巴菲特就前往海边，开始了他盛大的派对。
“有时候去海边度假也是一个很好的主意”。很多投资者都知道，如果巴菲特找不到好的投资机会的时候，他就会这么说。
这对于我来说也是一个非常好的提议。有的时候感到很茫然，感到找不到好的投资机遇和我的读者分享的时候，我也想去海边度假，想暂时离开市场一下。
我也希望您可以这样做，适时的给您的操作一个假期，这样做，您就会
成为比一般投资者更明智的投资专家，您就不会每天都在乏力的追逐那些价格越来越高的公司。 就像我在《a股赢家》中不断提示我的读者那样：“有的时候，不操作就是最好的操作”。人每天工作8 个小时，然后就需要休息和娱乐，经常超负荷工作的话，人就会生病。股市也有自己的高潮和低谷，就像人一样，当趋势好的时候，我们做多，占有足够的安全边际，多获得利润；趋势差的时候我们就休息，远离可能存在的风险，多观察，等待趋势明朗。
资金清算优秀文章(二)
农村信用社资金清算业务操作风险及预防管理策略
试论农村信用社资金清算业务操作风险及预防管理策略 中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）02-000-01
摘 要 随着我国社会主义新农村政策的不断推出，农村信用社在新农村建设中的作用越来越突出，成为我国发展三农事业的重要部分。本文旨在研究农村信用社资金清算业务现状，针对出现的问题提出相应的解决策略，为农村信用社资金清算业务方面的进一步发展提供一些可行性思路。
关键词 农村信用社 资金清算业务 风险隐患 预防管理策略
农村信用社作为农村中小金融机构，长期以来立足农村，坚持服务“三农”宗旨，巩固和发展“农村金融主力军”地位，并努力成为支持县域经济、中小企业和个体私营经济发展的重要金融力量。尽管农村信用社在资金清算业务管理方面积累了丰富的经验，管理水平不断提高，但是在实际的资金清算业务中仍然存在有待提高的问题。本文主要研究农村信用社资金清算业务出现的问题，探讨资金清算业务策略，为农村信用社资金清算业务方面的进一步发展提供借鉴。
一、 农村信用社资金清算业务操作风险的现状与问题
我国农村信用社提供的资金清算业务同国有商业银行相比仍然存在差距，在一定程度上不能满足社会对于的需求，甚至在一定程度上不能够满足市场经济发展的需求。总体来讲，我国农村信用社资金清算存在的问题主要由以下几个方面。第一，业务系统分散，整
资金清算优秀文章(三)
支付结算论文
随着市场经济的不断发展完善和中国融入全球金融网络程度的加深，支付结算体系的重要作用日益显现，十国集团支付结算体系委员会（CPSS）在去年发布的《中央银行对支付结算体系的监管》报告中指出：中央银行要始终对支付结算体系的安全和效率予以最密切的关注，支付体系必须是强健的和可靠的，即使依托其运行的金融市场发生危机时，支付系统本身绝不应当成为这种危机的根源。银行类金融结构所指的支付结算定义主要为单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡以汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移，银行充当的角色是运用其技术设施和遍布城乡的机构网络来提供金融服务业务，成为媒介商品交易和国民经济各部门、各单位和个人经济活动的纽带，是支付结算和资金清算的中介机构。
经过二十多年来的的探索改革发展，我国支付清算体系的发展取得了巨大成就，商业银行支付结算系统被概括为“三票一卡三方式”的模式（三票是指支票、本票、汇票，一卡是指银行卡，三方式则是汇兑、托收承付、委托收款）。其支付结算体系的建设框架基于凭证实物传递的模式，并随着现代科技的发展推动了网上交易等支付工具的电子化；不断改进了支付清算系统，组织规范了全国各地同城票据交换系统、各商业银行的行内资金汇划系统，建立了中国现代化支付系统（CNAPS），大额支付系统（HVPS），小额批量支付系统（HEPS）的建设和推广工作。这些系统覆盖所有支付工具的应用，成为了社会资金快速运行的重要渠道。
但是，中国的支付清算系统仍存在相关不足之处，影响了资金清算的及时高效性，造成了支付结算平台建设的发展“瓶颈”。具体表现在：
一、支付清算系统统一性及协调性不足。首先，商业银行分支机构在中央银行分支机构开设独立账户，分别代表一个独立的支付业务处理单位，导致跨行清算系统其实成为商业银行跨分行的系统，而四大国有商业银行之间的“联行”自成体系，而我行及大部分股份制商业银行、城市商业银行以及信用社则没有独立的“联行”系统，结算渠道经常梗阻，譬如我行签发跨系统银行汇票的资金清算汇兑要借助中国工商银行的“跑道”，不利于支付清算体系的完善和优化，也不利于监督管理。另一方面，现行商业银行与客户、中央银行与商业银行两个层次的结算系统不具有统一性和协调性。这种做法的缺陷是按照手工操作的模式，移植在现代化的通讯手段上，形成结算业务数据与核对业务数据的双重发送。而且部分票据还使用信函传递，大大降低了联行业务监督的时效性，也不利于商业银行的资金清算速度的提高和业务数据的共享，形成票据满天飞局面，同一结算业务往返传递所需的票据近十张，甚至超过十张。浪费了人力、物力，降低了系统的工作效率。同时，通过结算系统外传递票据速度慢，易丢失，保密性差，给不法分子提供的作案机会多。同时，也为部分商业银行延压资金的划拨时限提供了借口。
二、全国支票影像交换系统尚不完善。组建全国支票影像交换系统是金融支付结算领域的一项重大改革，对促进市场经济发展有着十分重要的意义。但从目前情况看，影像系统并没有真正推广及完善，仍存在一些尚待研究解决的问题，主要包括一下几个方面：
1、全国支票业务的影像传输系统与资金清算系统相分离，而相互间缺少相应联系及制约。目前，在全国支票业务中，传输支票影像是通过支票影像系统，清算支票资金是通过支付系统，两个系统相互独立。形成何时提入的影像，支付
系统不了解，哪日发的业务回执，影像系统不掌握。所以提入行对提入的业务只能根据提入影像的日期人工计算回执的最后期限，系统无法自动提示或强制性制约，容易产生业务员因一时疏忽大意而造成业务逾期的情况发生。
2、影像系统接入方式不规范，集中接入进展缓慢
目前，各地接入支票影像系统的方式，多数是以当地人民银行票交所为单位接入本省清算中心。各票交所所辖的票交机构提出提入一笔支票影像业务须经过提出行——提出行所在地票交所——提出省清算分中心——清算总中心——提入省清算分中心——提入行所在地票交所—提入行7个环节才能完成，期间又是手工处理与自动化处理相混杂。一方面容易出现丢失、延误的问题;另一方面，一旦发生问题，很难查找问题发生在哪个环节，不符合安全、快捷、便利的原则。
“圣人见微以知萌，见端已知末，故见象著而怖，知天下不足也”。 我们应借鉴古训，及时剖析和吸取经验、以保障支付结算系统的有效性和稳健发展。具体可以落实到一下几个方面来改进：
一、完善我国银行支付结算系统及联行往来系统，实行流程再造。 完善支付结算和联行往来的系统，根据金融电子化的要求，规范票据的传递流程、业务的组织、会计的核算等工作，健全银行信息共享、企业资信查询、票据查询等体系。支付结算和联行往来系统的升级可以吸收当前电子银行系统已经取得的成果，对应该纳入而尚未纳入电子银行系统的各种子系统重新设计，本人认为这一新系统可以由三个子系统构成：1、业务处理系统，再造三票即支票、汇票和本票和三种结算方式即汇兑、委托收款、托收承付的处理流程，按照结算业务发展的特点升级业务系统。2、会计核算系统，整合商业银行会计核算系统，统一管理银行对外服务业务所使用的会计业务，重构商业银行电子化账务处理体系。3、资金清算系统，完成同城票据交换结算和联行往来结算以及存款帐户异地存取结算。实现结算业务在系统内部上下级之间，横向业务与中央银行之间的结算功能。在运行方面，中央银行应继续运行现有的2500家同城清算所和中国现代化支付系统，并应该拥有和运行大额跨行资金转账系统。在电子批量支付系统和银行卡联机零售支付系统方面，则应该起组织和协调各商业银行的作用。中央银行对小额支付系统的影响可以通过制定政策间接地实现，而不应过多地直接参与系统的运行。对支付系统的监督可以通过监督清算机构以及清算机构的参与者来进行。
二、将支票影像传输系统与资金清算系统有机结合起来，并加快商业银行集中接入支票影像交换系统的速度
目前，小额支付系统已具备传输影像的功能，只是基于承载量的考虑，又建立了一套支票影像传输系统，造成支票影像的传输在支付系统体外循环，形成现行影像传输系统与资金清算系统相分离。解决这个问题的最好方法是完善和提升小额支付系统配套设备和技术的设计，将影像传输通过支付系统办理，从而实现一笔支票业务的影像传输和资金清算两个方面均在支付系统内处理，达到相辅相成的效果，一旦出现资金支付的时间与影像传输的时间不匹配时，系统能够自动提示，起到相互制约的作用，从根本上解决回执逾期的问题。并让支票影像交换系统与支付系统CCPC的设置相协调，各商业银行以省分行集中接入支票影像系统，使在省人行清算分中心以下的影像传输，由目前的提出行——提出行所在地票交所——省人行清算分中心改为提出行——提出行的省分行——省人行清分
中心。这样，不仅可以减少现行的人民银行县级、地市级票交所环节，而且使手工(或跑盘)操作全部实现各商业银行系统内网络传输(对提入业务亦如此)，业务处理环节的减少和业务处理方式的自动化，能有效地加快业务处理速度，提高业务处理的准确性，而且业务处理过程中，一旦发生差错也容易查找。
资金清算优秀文章(四)
农村信用社资金清算业务内部控制过程中的问题与对策
摘要：随着经济的发展，社会主义的新农村建设政策在我国不断的推陈出新，我国农村信用社在社会主义新农村的积极发展中起到了越来越重要的作用。作为国家发展新农村事业的重要组成部分，农村信用社在资金清算业务内部控制过程中还存在着许多的问题和缺陷。本文便针对如何让农村信用社内部建设健康稳定的发展，提出相应的对策。 关键词：农村信用社；资金清算；内部控制；问题；对策
农村信用合作社指经中国银监会批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。随着时代的发展，农村信用社在内部管理中的水平也有快速的提高，但是一些内部资金清算业务内部控制过程中的问题也不可避免的出现。本文便是针对此问题提出与其相对应的措施和方法。
1.农村信用社内部资金清算业务存在的问题和现状
1.1现状
随着我国经济的发展，农村信用社在改革方面也有了重要的发展，渐渐的剥去之前历史遗留的杂质，取得了相对来说比较丰厚的成果。首先，经过不断的发展，农村信用社员工的整体素质得到了大幅度的提高，与往年的封闭式的用人方式不相同，逐渐转变为公开招聘，吸收真正的各专业人才，良好的人才储备是农村信用社成长的重要基础。其次便是信用社中资金清算关系的转变，逐步理顺业务系统、清算体系，由多级清算调整为一级清算，大幅度提升了农村信用社的清算效率。最后便是其在资金清算的方面上进行了手段和方法的改变，大幅度改变了过去的结算方式，积极推行新式的支付工具，例如支票、银行卡、汇票以及本票，大力推广农信银系统、电子银行汇票、网上银行等结算方式，降低融资成本，提高资金利用效率，增强农村信用观念，形成支付工具多元化、结算方式多样性的格局。
1.2问题
相较于几个国有股份制银行来说，农村信用社在自身的资金清算的工作中还存在着一定的不足，对我国农村地区与时俱进不断增长的业务量和对资金清算的需求存在薄弱环节，没有较好的适应科技的快速发展。跟其他的银行比较而言，农村信用社的个别业务未能实现实时到账，进而影响到信用社资金清算效率。
2.农村信用社内部资金清算业务内部控制过程中所存在的问题
2.1内部控制系统的不完善
随着业务的不断发展，农村信用社对自身资金清算内部控制的进行了实践和摸索，陆续制订了许多有关内部控制的制度，然而这些的制度还存在不够全面的地方。首先便是由于从一定视角上分析制度会和业务的现实情况有一定的差异，造成制度上有一定的漏洞，其次制度一旦通过提议开始制订就拥有相对的稳定性，在一定程度上赶不上业务发展的进度。还有就是农村信用社个别员工不能严格遵守规章制度，存在一定程度上的岗位失职。
2.2内部制度的控制体系需加强
以现状来看，农村信用社在各个方面都建立起许多的相关内部制度。但这些制度在执行的过程中产生了一定程度的滞后性。这种相当于亡羊补牢的事后防范措施，不仅费时费力，还达不到相应的工作效率。
2.3内部监督独立性不足
独立性的原则要求农村信用社在实际的资金清算工作当中，内部控制的评测和检查要与相关的业务部门进行分离。但在现实的工作当中，还没有什么约束手段能够强有力的监督各网点岗位职责履职情况。
3.针对资金清算业务内部控制过程中的问题提出的应对政策
3.1加强农村信用社资金清算业务内部制度建设
首先，要加强农村信用社在资金清算内部制度的建设和人才的配置，做到各级对内部控制制度的执行及人力资源的合理安排。其次，要建立完善的督导管理系统，保障各种管理制度顺利及时的落实到基层。最重要的是，制定相关的考核准则，定期进行相应的制度考核，从源头上杜绝资金清算业务的风险。
3.2建立完善的资金清算业务内控制度
内控制度的漏洞成为资金清算业务的风险点，也成为发生案件的诱因。所以，应根据农村信用社相关的业务管理制度，参照全国各银行资金清算业务内部控制的实例，进行摸索和分析，制定出有效的并且适用于农村信用社本身资金清算业务内部控制的基本制度框架。不仅如此，还要根据信用社自身内部的发展，对自身的资金清算业务制度适时的进行调整和补充，逐步完善。
另一方面，还要根据信用社的资金清算业务需求进行规范，建立有效的内部控制机构，真正的健全资金清算业务管理制度。要从根本上完善机制本身的内控制度，从各方面健全信用社内部各个资金清算业务部门所要履行的职能，使各个岗位上的工作人员既能相互分工，对手上的工作进行负责，又能起到个体之间相互制约作用，从而使每项工作都能有条不紊的开展。抓好关键部位、重要环节风险控制，做好对重要业务、大额业务的审核授权，严密防范业务操作风险；着重对过渡性内部账户管理和内部账务核对等方面进行规范，并现场纠正重要岗位及业务人员的违章操作行为，从源头上控制风险。
3.3强化自身的资金清算业务内部控制做到以人为本
网点员工的违规操作是大多经营风险的源头。想要预防各种资金清算业务风险的发生，首先就要提防员工的道德信誉的风险。首先，需要对信用社自身员工进行正确的三观教育，树立起正确的职业道德观念，加强抗腐化的能力。其次加强操作人员的专业培训是适应形势需要的当务之急。一是对一线柜员进行集中培训，除对有关资金清算业务制度、会计制度等一些基本规章制度深入学习外，加强对清算业务风险控制，对计算机、综合网络系统等业务补充学习。二是组织一线员工轮流进行百笔传票翻打、汉字录入等培训，提高工作效率，努力打造出一支精干、优质、高效的员工队伍。
3.4加强资金清算业务的内部监督及考核
信用社内部各个资金清算业务部门和岗位之间的相互合作和监督都是资金清算业务内部控制中不可或缺的一环。一是信用社的资金清算业务一定要建立起一个完整的的内部控制体系，以做好资金清算业务中的事中控制以及事情结束后的后续监督。这样便可以在第一时间发现问题，把隐藏的隐患问题扼杀在萌芽时期，有效的规避风险。除此之外，还要注重各个部门之间的相互审查，从而减少工作中可以规避的差错，防范弊端漏洞的出现。二是要建立完善考评机制，督促引导各基层网点办理资金清算业务。管理机构要将资金清算业务纳入综合检查范围，根据各营业网点资金清算业务开展情况，实行每季汇总排名，年末总评的方式，评选先进单位，并把资金清算业务纳入到各基层网点的年终综合考评中。有效调动基层营业网点办理资金清算业务的积极性，推进了资金清算业务安全稳健快速发展。
3.5加大业务宣传，扩大资金清算业务在客户中的影响力
依托农村金融服务区建设和信用工程评定工作，积极推广介绍资金清算各项业务，遵循“防范风险、加快推广”的原则，积极稳妥推进各项业务。充分利用地区优势，进行业务集中宣传，采取多种方式加大宣传力度。对业务量落后的业务如农信银业务，采取有针对性的措施着重进行宣传，确保各项业务共同稳步发展。
4.总结
综上所述，在农村信用社资金清算业务内部控制过程中，需要尽可能的提高内部控制制度的完善性，要加强农村信用社在资金清算业务内部制度的建设和领导的配置，做到内部各级对内部控制的执行情况上的人力资源的合理安排。做到能够不断强化自身，加强员工全心全意的为人民服务的观念意识。更要加强对自身内部的监督，做到各个部门之间的互相审查，从而减少工作中的失误，规避操作风险的发生。（作者单位：山东省农村信用社联合社德州办事处资金中心）
参考文献：
[1]刘磊.我国农村信用社发展中存在的问题及对策探析[J].黑龙江对外经贸，2011，23（7）：190-191
[2]孙宇清.农村信用社资金清算业务操作风险及预防管理策略[J].时代金融，2013，25（4）：195-197
[3]方明彦.试论农村信用社资金清算业务操作风险及预防管理策略[J].新财经，2013，20（2）：193-194
http://m.zhuodaoren.com/dangzheng335088/
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