费用报销规定、费用开支标准及《费用开支标准和管理办法》

2016-07-15 工作计划阅读：

第一篇:《费用开支标准及财务报销管理办法》

费用开支标准及财务报销管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司的费用管理，明确费用开支范围和标准，严格预算控制，提高资金利用效率，根据公司的有关规定，特制定本办法。

第二条每月末，各部门根据管理需要及总预算编制月度资金收支计划经财务部复核、总经理批准后，报财务部按照程序审批。公司财务部是预算的监督执行部门，负责对预算执行情况进行监控，本规定所涉及的各项费用必须以当月的资金收支计划为依据，超计划部分不得在当月列支。

第三条在预算总额及标准内的费用开支由财务部进行审核，超预算的部分（含超金额或超项目）须在上报资金收支计划前向总经理报批书面申请，经公司审批后方可列入当月资金支出计划，未经审批的事项，不得自行列入上报的资金支出计划中。

第四条公司外事活动统一由公司综合部组织，经集团批准组团，应在组团单位报销费用，公司综合部以费用分割单形式记入差旅费项目。费用开支标准按财政部《临时出国人员费用开支标准和管理办法》及公司相关规定执行。

第五条前期费用指公司为实施管理职能而配置的各项基础设施及其他费用开支。包括办公场所、员工宿舍的租赁、装修，办公及生活设施的购置安装等。总额原则上不超过项目合同总额的1‰-1.5‰。

第六条前期费用以经公司审批的预算为开支依据。执行过程中坚持数量和单价均不得突破预算的原则，财务部负责审核各部门编制的月度资金支出计划中所列前期费用项目是否超预算以及超预算项目是否有公司书面批复。

第七条办公、生活场所的租赁、装修支出、工程施工、

设备及材料采购等须提供合同和结算依据，按月或按进度支付款项。

第八条公司办公、生活用设备及器具采购在每月的资金收支计划批复后实施并支付款项，财务部须严格审核报销事项的依据和票据的合法性，按照规定支付款项。

第九条购入的固定资产、低值易耗品、办公用品的管理应按会计准则和公司规定进行核算，根据各项资产性质相应计入固定资产、临时设施、低值易耗品或当期费用，

1.办公桌椅及家具按低值易耗品管理，并采用一次摊销，使用部门及办公室应加强实物管理；

2.临时设施在工程施工期间直线摊销，工程结束时临时设施摊余价值全部计入工程成本；

3.固定资产、低值易耗品归口由办公室进行实物管理；

4.办公用品费用报销时，统一归口由办公室提供经各部门确认的领用情况后，费用转至各部门，并考核其预算执行情况。

第二章费用的审批与报销程序

第一条审批事项及权限

1.由总经理（董事长）审批的事项

⑴ 超过制度规定标准（如：超规定乘坐飞机等）的报销事项；

⑵ 司机的各种报销费用；

⑶ 所有的业务招待费；

⑷ 公司副总经理或直接管理的部门经理的差旅费等事项；

⑸ 财务部经理认为需要总经理审批的其他事项。

（6）个人借款金额超过1万元或材料、设备、工程付款金额超过50万元以上的，需经董事长审批。

2.董事长、总经理的报销费用按领导互签的原则。

3.总经理（董事长）和经授权的副总经理同时离开项目部，需要办理的紧急事项，由财务部控制并向总经理（董事长）电话汇报，经同意后，财务部可提前办理并由总经理（董事长）补签审批手续。

6.授权代表总经理行使财务审批权的人员，应对所代理审批的事项负责，并及时向总经理汇报。

第二条款项支付及费用报销的补充解释

1.发票开具的日期、内容要齐全具体，客户名称应开具公司全称，住宿费发票可开具个人姓名，发票金额中的大小写要一致；汇总开具的发票应附明细清单并加盖开具发票单位财务章。

3.经办人报销时，应将单据粘贴整齐，粘贴顺序正确，内容填写完整，并计算清楚；工程项目类费用应填列所属项目或子项，并按制度规定的审批程序办理。【费用报销规定、费用开支标准及《费用开支标准和管理办法》】

4.出差时应填写事由，不得填写“出差”、“办事”、“公出”等含糊的内容。

5.业务招待费用应说明招待单位或简要事由。

6.司机出车发生的费用应按月报销。

7.超标准开支的事项应按程序由总经理在单据背后签批。

8.1000元以上的付款，原则上通过银行转帐支付，支票的收款单位与发票、合同所记录的单位名称一致。【费用报销规定、费用开支标准及《费用开支标准和管理办法》】【费用报销规定、费用开支标准及《费用开支标准和管理办法》】

第三章单据的使用与管理

第一条款项支付及费用报销应使用和提供的单据及凭证：

1.差旅费报销单：用于办理出差及探亲差旅费相关事项的确认、审批和报销。

2.费用报销单：主要用于办理零星采购及其他办公用品、业务费、水电费、房租费等管理性费用的支付。

3.借款单：用于公司内部员工出差及其他需要预借部分资金的事项，采用借款单的形式。

4.其他：会议等其他事项的费用报销应提供相关申请或批复文稿等。

第二篇:《公司费用开支标准和管理办法》

****集团费用开支标准和管理办法

为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定本办法。

一、借支管理规定及借支流程

1、借款管理规定

(1) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。

(2) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(3) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(4) 借款销账规定：【费用报销规定、费用开支标准及《费用开支标准和管理办法》】

①借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

②借领支票者原则上应在3个工作日内办理销帐手续。

③借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

2．借款流程

(1) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(2) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(3) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

二、日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

三、费用报销的一般规定

(1) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(2) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(3) 按规定的审批程序报批报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

四、差旅费用管理

1、费用标准:

因公出差人员住宿费不得超过下列标准：

(1)省会（直辖市）城市200元/人/天、地级城市150元/人/天、县级城市100元/人/天。

(2)在规定标准以下的按实际金额报销。

公差人员的伙食补助标准为：

(1)省内城市80元/人/天；

(2)其它地区80元/人/天；

(3)乘坐飞机或火车软席的，事先必须经总经理批准。

出租车票一律如实报销。

乘坐公共汽车的需微机打印车票（特殊情况的由分管经理签字报销）。自带车出发的一律不报交通费用（出租车费、公交费用）。

五、差旅费用标准的补充说明

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，采用额度内据实报销形式特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

3、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。

4、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

六、报销流程

1. 出差申请：出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到办公室订票由办公室派人到车站或机场购票。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支，特殊情况报总经理批示。

七、行政费用管理

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准。办公室每月初（10日前）到移动公司将本月员工手机费用情况打印清单报行政负责人审批根据标准予以报销。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。禁止员工在上班期间打私人电话。固定电话费由办公室指定专人交纳，按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯公司查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

3、车辆使用费：

（1）车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，保险费。（2）油费报销：公司所有车辆都配备加油卡严禁现金加油，如出差在外需现金加油由驾驶员在发票背面注明行车路程，由办公室根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经办公室主任签字验核。

（3）路桥费：洗车费由驾驶员根据情况报销，由办公室根据派车记录复核，经办公室主任签字验核。

（4）维修费：车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时凭发票和详细费用清单，由办公室根据车辆维修情况复核，经主任签字验核，旧件交办公室。【费用报销规定、费用开支标准及《费用开支标准和管理办法》】

（5）保险费：车辆需要购买保险应提前10天告知办公室，由办公室指定专人到保险公司办理。

4、交通费：员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;市内因公可乘坐公交车。员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，由办公室派车人员签字确认按规定填好《交通费报销单》予以报销。

5、办公费、低值易耗品:为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（1）购置申请: 公司办公室每月度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

（2）报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

（3）费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用,库存用品作为公共费用.

6、招待费：为了规范招待费的支出根据公司核准的接待标准应酬应事先申请并得到批准。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。大额招待费应事前征得总经理的同意。应酬一般在定点酒店、宾馆进行，在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

7、培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司办公室统一管理，各部门培训需求应及时报送办公室。办公室根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

第三篇:《《费用开支标准和管理办法》》

《费用开支标准和管理办法》

费用开支标准和管理办法第一章总则

第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章费用开支计划

第二条各部门必须在每月20日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，报主管付总经理、总监，审核，经总经理办公会议批准，即为公司下月的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。第三条公司同时授予主管副总经理、总监对计划内费用开支的审批权限。第四条公司费用开支计划留有弹性，超费用计划10％内总经理批准，超费用计划10％以上董事长批准。第三章审批权限及程序第五条凡公司费用开支计划内审批程序为经办人申请部门经理审查确认财务部门审核总经理或授权主管副总、总监审批。

第六条凡公司计划外开支，一律由部门负责人申报，经主管副总、总监审核，报董事长批。

准。

第四章行政费用管理

第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续 1. 行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。 2. 各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买： a. 单价在50元以下，或总价在200元以下，行政管理员核准行政部经理批准； b. 单价在50元以上，或总价在200元以上，行政管理员核准主管副总批准。购买后，提交发票、实物，经行政部办公用品保管员办理验收、入库手续，财务凭《入库单》和发票经部门负责人审核、总经理批准办理报销手续。 3．原则上不报销办公用品之装卸费用。 4．500元以上的物品列入固定资产管理，固定资产采购由使用部门申报

计划，主管副总、总监审核，经总经理办公会议批准。第八条车辆使用费报销 1. 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。 2. 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。 3. 油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部经理签字验核。 4. 路桥费、洗车费由驾驶员根据情况报销，由行政部根据派车记录复核，经行政部经理签字验核。 5. 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部经理签字验核。 6. 驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。第九条应酬招待开支报销

1. 根据公司核准的接待标准。 2. 应酬应事先申请并得到批准。 3. 原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领

导。 4. 应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。第五章费用开支标准第十条差旅费．员工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。 2．出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。．乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。．趁出差或工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助

第四篇:《出国人员费用开支标准和管理办法》》

财政部、外交部财行（2001）73号临时出国人员费用开支标准和管理

办法》

时间：2011-04-11 15:52:22 来源：作者：点击：

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第一条为了规范和加强临时因公出国人员的费用开支管理，加强预算的监督，提高资金使用效益，保证外事工作的顺利开展，根据《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》，特制定本办法。

第二条本办法适用于党政军机关、民主党派、人民团体、事业单位因公组派临时代表团组的出国人员（以下简称出国人员）。

第三条各单位要按照党中央、国务院关于严格控制出国团组和人员的精神，加强出国团组的管理，压缩出国团组规模，控制出国人数。出国团组要根据出访的任务，认真编制出访计划。

第四条各单位要认真贯彻“勤俭办外事”的方针，在核定的年度财政预算内组织安排出国活动，严格执行各项费用开支标准，不得擅自突破。出国人员在出国前，要按规定的开支标准编制经费使用计划，送财务部门审定，并经所在单位领导批准后予以预付经费。

各单位不得随意向下属单位或企业摊派与出国活动相关的费用。

第五条出国人员的国际旅费按以下办法执行：

（一）出国人员要选择经济合理的路线。所选航线有中国民航的应按规定乘民航班机，并尽可能购买往返机票。