2016继续教育 地税报税实务讲义
地税报税实务讲义(篇一)
地税报税实务1
地税报税实务讲义(篇二)
《地税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（ ）标准内据实扣除。
A.0
B.10%
C.12%
D.14%
A B C
D 2.下列属于营业税扣缴义务人的是（ ）。
A．境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费
B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位
C．实际征收中，分保业务的分保险人
D．建筑安装业务的总承包人
A B C D
3.南方思达公司取得销售机票手续费收入10
万元，该收入应纳营业税为（ ）万元。 A、0 B、0.3 C、0.5 D、0.25 A B C D
4.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（ ）贴花。
A.千分之三
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之五
A B C D
5.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
A．从事汽车修配业的个人
B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C．从事缝纫业务的个体户
D．将不动产无偿赠送他人的单位
A B C D
6.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）
A.128.4万元
B.132.6万元
C.146.8万元
D.171.2万元
A B C D
7.不属于城镇土地使用税开征区的是（ ）。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村
A B C D
8.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（ ）万元。
A.5
B.4
C.3
D.1
A B C D
9.下列行为中，应缴纳营业税的是（ ）。
A．旅游服务
B．运输服务
C．销售货物
D．电信服务
A B C D
10.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.托儿补助费
D.奖金
A B C D
11.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ ）。
A.按月减除3500元
B.承包者的工资
C.企业所得税
D.上交的承包费
A B C D
12.某油田2014年12月生产原油
6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（ ）。
A 915750元
B.856200元
C.915000元
D.685220元 A
B C D
13.下列选项描述正确的是（ ）。
A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务
B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务
C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人
D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人 A B C D
14.
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（ ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。 A.1 B.2 C.3 D.4 A B C D
15.我国房产税采用（ ）。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.定额税率
A B C D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.服务业营业税征税范围包括（ ）。
A.旅游业
B.旅店业
C.饮食业
D.物流业
A B C D E
2.下列属于个人所得税特定行业的是（ ）。
A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.航空业
A B C D E
3.土地增值税的征税范围包括（ ）
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
D.房地产的代建房行为
A B C D E
4.下列项目免征营业税的有（ ）。
A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务
B.电视转播服务
C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
D.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
A B C D E
5.营业税的纳税期限包括（ ）。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 1个月
A B C D E
6.娱乐业营业税征税范围包括（ ）。
A.歌厅
B.台球
C.电影院
D.网吧
A B C D E
7.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。
A.各种赞助支出
B.个体户业主的工资支出
C.财产保险支出
D.坏账准备金
A B C D E
8.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.车船税
D.印花税
A B C D E 9.下列说法符合车船税法规定的是（ ）。
A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、
在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶 B.自行车按每辆车2元征收车船税 C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算
D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税 A B C D E
10.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、{地税报税实务讲义}.{地税报税实务讲义}.
领受应税凭证的单位和个人，包括（ ）。
A.立合同人
B.立账簿人
C.
财产转移书据的立据人
D.权利、许可证照的领受人
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税 （ ） 对 错
2.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（ ）{地税报税实务讲义}.
对 错
3.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（ ）
对 错
4.某建筑公司自建建筑物后出售，只需按照销售不动产纳营业税即可。（ ） 对 错
5.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）
对 错
6.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（ ） 对 错
7.广告代理业应交营业税。（ ）
对 错
8.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。（ ）
对 错
9.在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（ ）
对 错
10.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）
对 错
11.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（ ）
对 错
12.营业税的应税劳务就是增值税的非应税劳务。（ ）
对 错
13.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（ ）
对 错
14.2. 契税以销售方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税。（ ） 对 错
15.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（ ）
对 错
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2015会计继续地税报税
地税报税实务讲义(篇四)
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