资金管理方面存在问题(一)
浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策
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浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策 作者：宋娜娜
来源：《财经界·学术版》2013年第02期
摘要：充足的资金是保证企业正常运转的重要条件，资金管理也是企业财务管理中的重要内容。本文对企业资金管理中存在的问题进行了分析，从而提出有效的解决办法。 关键词：资金管理 预算管理 监督
充足的资金是保证企业正常运转的重要条件，资金管理也是企业财务管理中的重要内容，在当前企业的发展中，企业只有合理利用资金，提高资金利用效率，才能创造出更多的经济效益，增强企业的实力，扩大企业的竞争力，实现企业的进一步发展。
一、企业资金管理存在的问题
（一）企业资金管理缺乏对现金流量的管理
我国很多企业的资金管理中对现金流量不重视，导致企业在发展的过程中对企业的产量和产值过分重视，将企业中的大部分资金投入到企业的一些周期较长，而且风险比较高的项目，不但增加了企业的运行成本，而且很难保证企业能收到相应的回报，甚至大量现金的流出往往会导致企业正常的资金周转困难。另外企业对现金流量的不重视还造成企业在资金控制中的随意性过大，有时候企业法的资金过剩，有时候企业的资金不足，严重影响了企业资金的使用效率。
（二）资金使用没有计划性
企业资金是保证企业的稳定和长远发展的重要条件，要保证企业资金的正常使用就需要制定一个严密的资金使用计划。这一方面很多企业都存在欠缺，一些企业对近期需要的资金，将来要用的资金以及急需的资金等都没有一个长远的计划，资金的使用比较混乱，往往是哪里需要就在哪里使用，什么时间需要就随时使用，这样造成企业的资金不能与企业的发展进程保持一致，造成企业运行中资金短缺，企业为了保证自己的发展就需要向银行等金融部门贷款，导致企业的经营成本升高，企业的财务负担也就相应加重。
（三）资金分散，使用效率较低
现阶段企业资金管理中存在的一个比较严重的问题是企业内部资金的分散现象严重，一些集团企业内部各分公司分开户头的现象普遍，在一般性的非集团化的企业中一些部门也存在分开户头的现象，这样造成企业不能从整体上对企业的资金进行管理，降低了企业资金的合理利用，另外一些企业在资金使用主要是投资过程中资金没有形成合力，只热衷于铺新摊子，不仅加重了企业资金的负担，而且影响到企业投资的科学性，造成的投资失误比较多。
资金管理方面存在问题(二)
企业资金管理中存在的问题及对策
**大学本科毕业论文
题 目：企业资金管理中存在的问题及对策
学 号：
学生姓名：
院 部： 商务学院
专 业： 会计学
年 级： 班
指导老师姓名及职称：
完成日期： 2012年04月 23日
企业资金管理中存在的问题及对策
内 容 提 要
资金是企业生存和发展的“血液”，资金管理始终贯穿企业生产经营活动的全过程。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项常抓不懈的重点工作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标准，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于企业、行业之间的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，严重的制约了企业的生存和发展。同时资金管理水平严重的制约着企业整体水平的提升。要提高资金的使用效益 ,增强企业活力 ,就必须采用相应的资金管理的对策和措施。
本文分为三大部分：第一部分通过对资金管理概念的描述加深对资金管理概念的理解，充分的体现资金管理的意义；第二部分举例说明资金管理在企业中的实施情况，明确资金管理在企业的地位、作用。直接提出企业在资金管理水平以及资金管理思想上面存在的问题；第三部分有针对性的对资金管理的问题提出解决的方法。资金是企业赖以生存和发展的血液，是财务管理的集中表现。企业要想在市场竞争中求发展就需要知道本企业在资金管理方面存在的不足，通过对企业资金管理方面存在的问题进行分析，有针对性地提出了加强资金管理的对策，找到好的方法解决企业存在的资金管理方面的问题。
关键词：资金管理 预算 财务监督
目 录
一、资金管理概述 ................................................ 1
（一）资金管理的定义 ......................................... 1
（二）资金管理的意义 ......................................... 2
（三）资金管理在企业的实施情况 ............................... 4
二、企业现行资金管理出现的问题 .................................. 6
（一）资金管理水平低、使用效益差 ............................. 6
（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制 ....................... 6
（三）资金流转的内部控制制度流于形式 ......................... 7
三、企业现行资金管理问题的解决方法 .............................. 7
（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理 . 7
（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督 ........... 8
（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术 .................. 10
参考文献 ....................................................... 12
企业资金管理中存在的问题及对策
近年来，国内外多家大型的企业轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司却是在资金链上出了问题，企业在追求规模的持续扩张和利润的增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。
从而引发一个令人深思的问题——从财务管理角度，评价一个企业可持续增长的真正价值看什么？从管理角度，如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流则成为关键。因此，建立科学的资金管理体系，已成为大多数企业普遍的共识。
一、资金管理概述
（一）资金管理的定义
笼统说来，资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。
1. 预算管理
预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方法”。是资金投量、投向、投放时间得总体计划方案。预算管理的实质是1
对资金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入预算、统筹安排、科学管理。
2. 筹资管理
筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、什么时候、筹集多少资金。
3. 投资管理
投资时企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为，它是企业存在和发展的主动力，投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。【资金管理方面存在问题】
4. 营运资金管理
加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转、缩短循环时间。即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益最大。
（二）资金管理的意义
在市场经济体制下，企业的资金好像人体的血液不停的周转、循环。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。在计划经济时期，企业资金根据需要由国家拨给，产品生产出来由国家统购包销，企业基本上不承担任何经济风险。在市场经济的今天，所有企业都要在市场竞争中求生存、求发展，所需
资金管理方面存在问题(三)
货币资金管理存在的问题及对策
中小企业货币资金管理存在的问题及对策
摘要
在市场经济环境下，货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业经营管理活动中的“血液”，是企业管理的重要环节。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障，起着举足轻重的作用。然而，目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如，大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营，给企业造成了不良的恶果等。
本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作，实现企业的经营目标。
关键词:中小企业；货币资金；管理；问题；对策
目 录【资金管理方面存在问题】
一、中小企业货币资金管理的重要意义 .................. 1
二、中小企业货币资金管理存在的问题 .................. 1
2.1企业领导认识不足，管理水平不高............................... 1
2.2财会人员业务素质不高......................................... 1
2.3货币资金内部会计控制不健全................................... 2
2.3.1会计出纳岗位职责不清 ................................... 2
2.3.2原始凭证虚假现象严重 ................................... 2
2.3.3报销审批制度不严 ....................................... 3
2.3.4现金支出超出规定范围 ................................... 3
2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷 ............... 3
2.4企业内部监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制......... 4
三、加强中小企业货币资金管理的措施 .................. 4
3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质......................... 4
3.2提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平..................... 4【资金管理方面存在问题】
3.3完善货币资金内部会计控制..................................... 5
3.3.1实行不相容的职务相互分离制度 ........................... 5
3.3.2加强原始凭证的管理，严肃查处虚假凭证 ................... 5
3.3.3加强对审批制度的管理 ................................... 6
3.3.4建立支出环节的内部控制制度 ............................. 6
3.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 ..................... 6
3.4加强会计审核和监督工作....................................... 6
总结 ................................................ 7
参考文献 ............................................ 7
一、中小企业货币资金管理的重要意义
众所周知，资金管理在现代企业管理中占据着十分重要的位置。对于一个企业而言，资金管理不仅可以为其内部的管理流程和业务手段提供多种渠道，而且可以使管理水平进一步提高。保证相关业务顺利高效进行的基础之上，拓展企业管理资金的手段和方式，提高企业利用资金的效率，更加科学有效地管理大量的现金以及其他形式的货币资金，加快企业现代化管理的步伐。从企业的外部来说，资金管理还可以拓展企业的外部业务渠道，有助于扩展企业的市场，吸引更多的投资者和运营商对企业产生极大的兴趣，可以使企业日益发展壮大，可以说是一个强大的助推器。
总之，货币资金是企业经营活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
二、中小企业货币资金管理存在的问题
2.1企业领导认识不足，管理水平不高
大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，片面强调工作的需要及方便性，致使企业大量现金结存，使企业的现金没有得到有效的利用。以南京武家嘴门窗装饰有限公司（以下简称武家嘴公司）为例，有些财务人员以领导意志办事，对现金的管理缺乏主动性，没有完全履行自己的职责。同时，有的单位领导没有认识到货币资金管理的重要性,货币资金管理制度没有很好的得到执行,因而货币资金管理存在很多的缺陷。
2.2财会人员业务素质不高
由于中小企业管理者的财务管理水平相对比较低，经营管理理念和管理方法比较落后，缺乏现代财务管理观念，使企业的管理局限于生产经营型管理格局之
中，导致营运资金管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。同时，有些单位财务人员一个人办理货币资金业务的全过程,这无疑将会给企业中的有关人员公款私存获取利息,甚至挪用公款提供了很多的机会。从而给企业的经营造成巨大的损失。
2.3货币资金内部会计控制不健全
2.3.1会计出纳岗位职责不清
出纳是会计工作中的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计有时也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出现差错，就会给企业造成很大的损失。以武家嘴公司为例，该公司是家族式企业，其亲属直接担任企业的主要管理岗位，其中从事会计的人员有两位。单位会计、出纳一身兼，存在交叉任职的现象，单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机，无疑将会造成企业的资产流失。
2.3.2原始凭证虚假现象严重
我国财会制度对大量的支出规定采取的是凭“会计原始凭证”报销制度。于是，据以报销的原始凭证在被某些人巧妙篡改之后，便成为他们以权谋私的工具。在单位中，招待费中原始凭证记载的业务究竟是“公客招待”还是“私客宴请”，已很难讲得清楚。有的为自己谋利，为子女安排调动，为亲友说情沟通的招待开支，统统都可以被会计原始凭证冠以“招待费”一言以蔽之。
公司有时在采购商品、支付劳务费用时没有取得正式发票，直接由经办人员写一张说明，有的甚至没有经办人员的签字而由会计人员作一说明，“一支笔”签报，就作为原始凭证。虽然，公司的原始凭证记载的是合法的支出，但实际上采取的却是张冠李戴的办法。如公司通过虚开运费发票，冲减超过规定标准的业务招待费，达到既合法又少缴所得税和增值税的目的。
2.3.3报销审批制度不严
中小企业由于机构小，经营管理水平较低，往往是企业领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，使其他人员的审核权得不到应用，甚至有的审批制度形同虚设，其制度不能在实际工作中得到体现。而且，公司出纳员开具支票时，没有相关负责人的审查批准，就可以独自办理现金的支付业务，这无疑就给企业的现金管理带来了很多问题。
2.3.4现金支出超出规定范围
企业每日现金结存数不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行;不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。如果企业在经营的过程中发生单笔支出金额在1000元以上的业务，应采用支票等转账方式结算，单张发票支出金额超过500元的，需要在后面附上开票单位加盖公章的明细单据，在中小企业中很多单位个人预借的款项金额比较大，而且长年挂账不报账，公款私占，单位的现金管理制度形同虚设，1000元以上甚至上万元的开支都使用现金结算。同时，不可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。但是，企业存在经常从本企业现金收入中直接支付现金的现象，不符合货币资金管理的要求。
2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷
由于中小企业的组织结构相对简单，很多单位对购入的票据财务没有设备查登记，就直接交给使用部门使用，而使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不进行账务登记，出现私吞公款等不法行为。不符合货币资金管理的要求。在货币资金相关票据的管理中，存在出借支票、私自背书转让、撕毁、票据头尾不一等不规范行为；财务专用章管理方面，实际工作中企业因贪图工作便利，常将印鉴交由一人掌管，致使携巨款潜逃的现象经常发生。还有企业的其他证照，有的管理者会私下借给别人使用，从中收取使用费，但所收的使用费不上交，自己占为己有，给企业带经济利益带来了很大的侵
资金管理方面存在问题(四)
企业资金管理存在的问题及对策分析
摘要：高效的资金管理是企业发展壮大的前提基础，只有保证资金链流动顺畅，才能保证企业运行平稳。因此加强企业资金管理是企业发展中的重要任务。根据目前企业资金管理现状来看，管理过程中仍存在多方面问题。本文将以企业资金管理简要分析为切入点，对资金管理中存在的问题进行总结，目的在于探讨出有效的解决对策，提高企业资金利用率，提高企业综合实力。 关键词：企业发展 资金管理 体制
在市场经济大发展背景下，各行业领域中竞争越来越激烈，给企业发展提出了更多的挑战。如何在竞争激烈的市场环境下提高企业综合实力成为企业管理至关重要的问题。在企业管理中其核心管理在于资金管理，因为只有保证企业资金流动顺畅，才能保证企业正常生产，只有保证资金充足才能不断壮大企业发展规模。因此加强企业资金管理成为企业发展的重中之重。就目前企业资金管理情况来看，仍存在着资金管理体制不完善、管理手段不科学，资金利用率不高以及监管力度不足等问题，这些问题直接影响了企业资金的使用效率，影响了企业经济利益的获取。因此加强资金管理，最大限度发挥资金使用效率十分必要，以提升企业综合竞争力，促进企业长远健康发展。
一、企业资金管理
资金管理是企业管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称，它也是财务管理的其中一个部分。当前市场经济条件下，如何更好的发展资金管理的作用，将有限的资金发挥更多的价值是每一位企业管理人员所思考的重点，也是企业生存和发展的关键性因素。
在企业管理的过程中，企业管理者需要在明确资金管理重要性的基础上，关注企业内部资金的流动方向，进行合理的调控和资金整合。企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制[1]。同时，企业管理人员可以通过建立明确的企业内部审计制度，保证企业内部资金的有效利用，避免一些自控能力较差的人员对企业资金进行任意的滥用，造成企业资金流动困难。市场发展环境日新月异，企业管理人员需要结合市场发展的特点，增强企业风险防范意识，优化企业资金的统筹和管理，万事做到事前预防，避免没有必要的资金浪费，为企业带来的巨大损失。
二、企业资金管理存在的问题
（一）资金管理缺乏完善制度
在任何企业中完善的资金管理制度都是企业资金正常运转和流通的保障，而就目前我国企业资金管理情况调查来看，很多企业为家族式企业，缺乏完善的资金管理制度。同时，由于很多企业经营过程中缺乏丰富的经验，对资金管理缺乏专业认识，没有科学的资金价值理念，缺乏合理的资金运用规划，使资金运用过程中出现资金链断裂问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员对资金管理缺乏积极性，缺乏科学管理意识，使资金规划出现不合理现象，直接影响企业长远发展。
（二）资金使用率不高
现阶段的企业管理中都会制定企业资金使用规划，但在具体实施过程中却没有严格遵守规划进行开展，使资金规划的正常进行受到影响，直接造成资金使用率不高。在资金管理中由于内部控制大多流于形式化，例如，财务部门管理控制中，只对账目进行管理，并不对资金使用过程或使用情况进行管理，这种现象直接造成资金的使用效率降低[2]。同时，由于缺乏合理的规划设计，使产品造成大量加压，使资金回笼慢。在企业不断发展和扩大的过程中，企业投资缺乏科学性，随意性大，企业上级对账面资金流通情况不了解，不利于资金应用情况的调整，同时不能将零散资金进行规模化应用，明显减低了企业资金使用情况。
（三）资金管理方法缺乏先进性
资金管理方法是否科学直接影响资金使用情况，管理方法的滞后性直接造成企业资金不必要的使用。资金管理方法对企业资金影响较大，例如在集团企业资金管理中，由于集团子公司较多，资金管理方法不当直接造成大量的资金闲置或浪费[3]。资金没有系统的管理会造成资金使用混乱，造成账目不清。同时当子公司的资金使用出现短缺问题后，总公司无法第一时间进行资金帮助，为缓解资金困难智能通过银行贷款，这会使企业综合财务费用提高。
（四）监管力度不足
在关于资金管理方面， 虽然各企业都制定了相关管理办法，如货币资金管理办法，但由于实际执行中没有严格落实，导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督，事后的考评，尽管设置了监督职能，也制定了多项监督制度，但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的使用计划与实际的流向脱节。
三、加强企业资金管理的有效对策
（一）建立资金管理制度
加强企业资金管理首先要建立完善的资金管理制度，只有在制度的规范性和约束性作用下，才能保证资金管理有效性的提升。企业对会计职责要进行准确定位，并在一定的监督控制管理下保证资金使用规范，以降低企业财务风险[4]。同时，要健全企业内部监督考核制度，在内部审核作用下企业的资金流动和预算规划都会在财务规划和战略部署的影响下进行，保证财务管理以及资金流动受到有效监督和控制。在定期审查前提下，对资金使用情况实现动态把握，及时对问题进行调整解决，保证资金整体流通顺畅，促进企业规划目标的实现。
（二）提高资金利用率
为加强资金的使用效率，要提高资金周转速度。企业可以通过结算制度进行资金管理，通过对核算纪律的制定以及对操作程序的控制，提高企业资产使用效率，并对企业负债平均占用水平明确规定。为提高资金使用效率，要对企业产品生产周期进行调整，通过缩短周期的方式提高资金运转速度。另外，要对企业内部资金潜力进行开发，以保证企业资金使用效率和运转效率不断提高。加强企业资金预算管理过程中，要重视对现金流量的管理，在保证资金顺畅运行的前提下，才能促进企业整体运营正常，加快企业发展速度[5]。 （三）实施资金高效管理
资金管理角度不同，管理方法则不同，为加强资金管理效率，可通过资金预算制度管理。预算体系的完善是企业各项生产和经营活动能够有序并按计划进行的重要保证，预算管理，是由预算编制、预算控制、预算执行分析、绩效管理等几部分组成的。企业应建立健全全面预算管理机制，预算范围由单一经营性资金计划， 扩大到生产经营、基建、投资、专门决策等全方位的资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、审批、分析、监督、考核制度， 把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理体系之中。
（四）加强监督力度
要对资金管理加强监督与内部控制，以加强资金风险控制，提高资金使用效率。企业可以通过建立风险预警机制对企业各生产环节的资金应用进行监管，实现风险有效控制。在内部监督考核制度中，要开展事前、事中监督，实现对企业流动资金全过程动态控制，对企业财务指标的变动情况有效监控，以保证企业发展目标的实现。
四、结束语
综上所述，在企业资金管理中不可避免的出现了一些问题，降低了企业资金使用效率，对企业直接利益造成一定影响。为有效改善这些问题，本文从几个方面探讨出了有效对策。在资金管理中要建立健全管理制度，通过制度的规范性和约束性为资金管理提供制度保障。为提高资金使用效率，要加强对资金的周转速度，通过合理的结算制度促进资金流通顺畅，促进企业加快发展。另外，在企业资金管理中要不断创新管理手段，丰富管理方法，加强预算管理体系建设。在有效的监督审核下，提升资金使用综合效率。为使企业在激烈的市场竞争中永葆实力，加强企业资金管理刻不容缓，要不断引进先进理念和方法，结合自身特点实现企业资金高效管理，推进企业更好发展。
参考文献：
[1]肖劲辉.国有企业集团财务管理体制的现状分析及优化当议团.中国证券期货，2013
[2]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友，2013
[3]宋娜娜.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].财经界（学术版），2013
[4]尹高原.对企业资金管理存在的问题及对策的讨论[J].商场现代化.2013
[5]解晓霞，温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[J].金融经济，2010
资金管理方面存在问题(五)
县级财政资金管理存在的问题、原因及对策
摘要：县级财政是政府行政的重要保障。加强县级财政资金管理，对加强基层政权建设，促进县域经济和社会事业跨越式发展具有重要作用。但现阶段县级财政资金管理存在资金核算不真实和财政资金安全风险不断增大等问题， 究其原因是为县级财政为满足各项考核指标而弄虚作假、财政部门内部控制制度建设滞后于财政体制改革、考核指标设计不合理和财政管理水平不高，影响财政资金使用效率。
关键词：财政 资金 管理 对策
县级财政是政府行政的重要保障。加强县级财政资金管理，对加强基层政权建设，促进县域经济和社会事业跨越式发展具有重要作用。
一、县级财政资金管理存在的问题
近几年，我国财政管理体制逐步完善，财力重心不断向县级倾斜，县级基本财力缺口规模不断缩小，县级财政困难状况得到了有效缓解。但县级财政部门在资金管理方面依然存在一些问题。
资金核算真实性问题普遍存在。财政资金核算的真实完整是政府对财政资源进行合理配置的前提之一。近年来，国家通过“收支两条线”管理改革，编制财政综合预算，逐步将预算外资金纳入预算管理，至2011年，全面取消预算外资金，将所有政府性收入全部纳入预算管理，但县级财政普遍存在收支不真实的情况，主要包括：调节收入进度、虚减收入规模；虚增支出规模，多计当年支出；为满足各项政策性支出要求，对支出进行科目调整等。
资金安全性问题不容不忽视；随着财政管理制度改革的深化和发展，尤其是现代财政国库管理制度的不断建立健全，对财政资金安全提出了新的挑战，财政部门或个人随意调动资金，造成财政资金安全风险不断增大。一些基层财政部门甚至未经批准，动用结存财政资金出借给企业或个人，用于企业虚假注资，替银行吸揽存款。
资金使用效率不佳。新的财政国库管理制度实行以来，从制度上解决了以往资金管理中存在的财政资金层层拨付、流经环节多等问题，提高了资金拨付使用效率，然而仍有大量财政资金在当年不能形成实际支出，有的甚至长期沉淀，未能形成有效支出，影响了财政资金的使用效益。县级财政收支矛盾尤其突出，一方面，财力普遍不足，债务规模持续增长；另一方面，大量财政资金长期闲置，资金大量结存在财政部门和预算单位。
财政资金“多头”管理。特别是在专项资金转移过程中，转移支付环节过多、管理主体过多，导致了“部门割据”，而事实上，部分财政专项资金落实到县级效果并不明显，部分上级财政专项资金使用缺乏规范性。
二、县级财政资金管理存在问题的原因
管理不到位，导致资金核算不真实。为实现财政收支的真实完整，国家发布了一系列文件，逐步将所有预算外资金纳入预算管理，建立综合财政预算，但在具体操作过程中，由于些一基层财政部门管理不到位，上述规定并未得到严格执行。部分县级财政将应纳入预算管理的行政事业性收费、土地出让金等结存在部门，甚至直接支出。
为满足各项考核指标而弄虚作假，导致资金核算不真实。在保工资、保运转和保民生的同时，基层政府还需满足上级的诸如教育、水利和科技等各项硬性指标和达标评比等带来的财政收入或支出要求，有时这些收支要求超出了县级财政预算安排的能力。因此，这些硬性指标在耗用地方财力的同时，也带来了基层财政部门为应付各项硬性达标评比弄虚作假、资金核算不真实等一系列问题。
财政部门内部控制制度建设滞后于财政体制改革，影响资金安全性。自2005年起中央和地方全面推行财政国库管理制度改革，在新的管理模式下，原来分散在各预算单位的资金大量集中在财政支付中心，资金虽然归属各部门、各单位，但其实体帐户由财政部门控制，财政部门具有控制资金流向的权力。一旦对财政部门监管不到位，则可能发生财政部门或个人随意调动支付中心的间歇资金，影响财政资金安全的行为。
考核指标设计不合理和财政管理水平不高，影响财政资金使用效率。一是考核指标设计不合理，为应对考核，降低资金结转比例，一些基层财政部门在年底通过虚列支出或者把资金拨付到预算单位，导致资金在当年未实际安排或者无法支出；二是一些基层财政部门重分配、轻管理，财政资金使用缺乏成本、效率意识，导致资金长期闲置。此外，上级财政部门下达资金时间较晚，部分土建项目已错过施工季节，而且部分项目未具备实施条件就下达资金等，也是造成财政资金深沉、使用效益不高的客观原因。
行政部门职能、职责交叉问题明显。特别是财政专项资金，从中央到省、市、县都有部门参与资金管理。由于“多头”管理导致县级项目点多面广，县级财政专项资金使用严重分散，资金分配也容易出现“撒胡椒面”现象，致使财政专项资金“多头”管理，未能发挥最大效益。
三、进一步加强县级财政资金管理的对策
加强县级财政收支管理，要提高预算编制科学性和严肃性。将应纳入预算管理的土地出让金、行政事业性收费等财政资金全部纳入预算管理，并加强监管，杜绝坐收坐支行为。
改进和完善财政绩效考核机制。要多层次、多维度的指标评价体系，以满足对不同地域和行业进行综合评价的要求，避免对不同地区设定相同财政支出考核指标等脱离实际的做法，从制度层面给基层财政部门减压，以提高财政资金核算的真实性。
加强对财政资金支付环节的监督。国库集中支付制度改革加强了对各预算单位的监管，但是对财政部门自身的监管还不到位。要强化对财政资金在支付环节的监管，防止未经批准动用财政资问题的发生，确保财政资安全完整。
减少财政资金在财政、预算单位等环节的结存数额，提高财政资金使用效益。一方面，财政部门应有计划、有节奏地安排资金，避免前慢后快，造成预算单位后期为应付考核大量虚列支出等情况的发生；另一方面，预算单位应做好项目前期准备工作，严格按预算和项目进度申请和使用资金，尽量减少财政资金在预算单位自身结存的数额。
财政部门应把财政专项资金“捆绑”使用， 财政资金应按照“用途不变、集中使用”的原则，优先安排民生项目、重点项目，发挥财政资金的最大效益。
http://m.zhuodaoren.com/shenghuo296650/
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