第一篇:《市国税局征管业务知识竞赛试题卷》
××市国税局征管业务知识竞赛试题卷
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一、单项选择题(本题型共30题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1. 当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是
( )。
A.被执行人拥有的唯一一辆机动车
B.被执行人自有的金银首饰
C.被执行人新购入的价值4000元家具
D.被执行人名下的别墅
2. 关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是( )。
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣
3. 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
A.借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
B.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷：银行存款 12000
C.借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000
D.借：应交税费—未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
4. 复议机关应当自受理复议申请之日起(
)日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A.15
B.30
C.60
D.90
5. 某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应( )。
A.全额申报缴纳增值税
B.全额申报缴纳营业税
C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税
D.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税
6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是( )。
A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换
7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后( )日内。
A.15
B.20
C.30
D.40
8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售边角余料
D.销售免税货物
10、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业
200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
13、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8.月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
14、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39【国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案】
15、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
16、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
17、根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节
18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
19、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税( )万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
20、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
22、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。
A.大客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车【国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案】
23、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权，
抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税( )万元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
24、下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。
A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C.巳税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
25、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税( )元。
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
26、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200
27、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(设备关税税率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
28、在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税
29、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是( )。
第二篇:《国税系统业务能手选拔考试试题》
国税系统业务能手选拔考试试题
一、 单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题1分，共25分）
1、在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（ ）
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额
2、适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神或者情况的公文文种是（ ）
A、通告 B、报告 C、通知 D、通报
3、卫生防疫站调拨生产生物制品和药械适用税率（征收率）是（ ）
A、小规模纳税人征收率3% B、简易办法征收率6%
C、17% D、13%
4、车辆购置税开征时间为（A）
A、2001年1月1日 B、2005年1月1日
C、2006年1月1日 D、2002年1月1日
5、无形资产的摊销，采取（ ）计算。
A、双倍余额递减法 B、加速折旧法 C、直线法 D、年数总和法
6、2009年6月以后，登陆综合征管软件V2.0的IP地址是（ ），登陆运维支持系统的IP地址是（ ）
A、73.24.16.21；73.24.16.123
B、73.16.16.21；73.16.16.123
C、73.16.16.10：7001；73.16.16.10：7012
D、73.16.16.10：7007；73.16.16.10：7009
7、根据规定，国务院的部门规章对于经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款（ ）
A、不得超过10000元
B、不得超过违法所得的二倍，但最高不得超过30000元
C、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过10000元
D、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过30000元
8、甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为16万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月的增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目的余额为（ ）万元
A、26 B、10 C、 2 D、18
9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元
A、4940.17 B、5270 C、7264.96 D、7594.79
10、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）
A、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利
11、按照现行消费税政策的有关规定，对小酒厂账证不全的，消费税征收实行（ ）
A、核定征收 B、定率征收 C、双定（定额+定率）征收
D、查账征收
12、某酒厂2009年1月将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，成本利润率10%，应当缴纳的消费税为（ ）
A、24000元 B、26400元 C、29400元 D、23520元
13、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）
A、向投资者支付的股息 B、企业预缴的企业所得税
C、企业转让资产的净值 D、对外投资期间的投资成本
14、下列关于核定应税所得率的说法不正确的是（ ）
A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
15、某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元
A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.4
16、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤消查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤消。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什么？（ ）
A、解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失
B、解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议
C、解除查封的同时就损失问题进行调解
D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请
17、2009年6月1日，某区国税局对A公司作出在一年内停止为其办理出口退税的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到该信函。根据《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（ ）
A、6月1日至6月30日 B、6月1日至7月30日
C、6月5日至7月4日 D、6月5日至8月4日
18、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元；同时收取包装物押金3510元，已单独入帐核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（ ）元
A、17596.70 B、17510 C、17000 D、14529.91
19、某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进
口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（ ）万元【国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案】
A、28.5 B、40.8 C、30.35 D、18.7
20、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）
A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B、企业为投资者支付的商业保险费
C、企业为职工支付的商业保险费
D、企业为投资者支付的人寿保险费
21、采取产品分成方式取得收入的，按照企业（ ）确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
A、产品入库的日期 B、分得产品的日期
C、产品提货的日期 D、产品开具发票的日期
22、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，不可以查封、扣押（ ）
A、豪华住宅 B、金银饰品 C、古玩字画
D、纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
23、“应收票据”在取得时的入帐价值应为（ ）
A、票据面值 B、票据到期价值 C、票据面值加应计利息 D、票据贴现额
24、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%，此项业务企业应计入销售费用的金额为（ ）元
A、8000 B、7920 C、8080 D、0
25、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元（不含税），适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为（ ）
A、8600元 B、49100元 C、24028.5元 D、22100元
二、 多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1.5分，共30分）
1、下列各项中，能够增加“坏账准备”贷方发生额的有（ ）
A、当期实际发生的坏账损失 B、冲回多提的坏账准备
C、当期补提的坏账准备 D、已转销的坏账当期又收回
2、下列关于减免税的说法正确的有（ ）
A、起征点属于税基式减免
B、农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C、减半征收属于税率式减免 D、跨期结转属于税基式减免
3、下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是（ ）
A、税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决
B、税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决
C、税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决
D、税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力
E、国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查，这是对税务规章的监督
4、现行税收政策规定下列使用增值税税率为13%的林业产品是（ ）
A、原木 B、天然树脂 C、盐水竹笋 D、竹笋罐
5、下列会计核算在纳税方面存在问题的有（ ）
A、借：应收账款
贷：库存商品
B、借：应付福利费
贷：产成品
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
第三篇:《国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案》
国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案
题号 一 二 三 四 五 六 总分
得分
一、 单项选择题（本类题共20小题，每小题0.5分，共10分。）
1、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用13%税率征收增值税的是（ C ）
A.销售不需用的库存材料 B.热电厂将粉煤灰无偿赠送他人
C.销售报刊 D.销售用动物毒素制成的生物制品
2、销售下列自产货物实行增值税即征即退的是（ D ）
A.用工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的硫磺
B.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的墙板
C.以油母页岩为燃料生产的电力
D.以麦杆为燃料生产的电力
3、某纳税人欠缴税款105546元、滞纳金5321元、罚款1万元，税务机关对该纳税人进行欠税公告的金额为（B）
A.110867元 B.105546元 C.115546元 D.120867元
4、某水泥厂在计算废渣掺兑比例时，应选用的正确公式为（ B ）
A.掺兑废渣比例=（生料烧制阶段掺兑废渣数量+熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（生料数量+生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%
B.掺兑废渣比例＝（生料 烧制阶段掺兑废渣数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（除废渣以外的生料数量＋生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量＋其他 材料数量）×100%
C.掺兑废渣比例＝（生料 烧制阶段掺兑废渣数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（除废渣以外的生料数量＋生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量）×100%
D.掺兑废渣比例＝生料烧制阶段掺兑废渣数量÷（除废渣以外的生料数量＋生料烧制掺兑废渣数量＋其他 材料数量）×100%
5、下列各项中，应当征收消费税的有（ A ）
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B.用于产品质量检验耗费的白酒
C.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
D.委托加工收回的酒直接对外销售
6、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行（ B ）
A、增值税、消费税免抵退 B、免征消费税【国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案】
C、增值税免征，消费税照征 D、消费税免征，增值税照征
7、税务机关收到投诉后，应于（C）个工作日内进行审查，决定是否受理。且应当自受理之日起（）日内办结；情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（）个工作日。
A .3，15，15 B.7，30，15 C.3，30，15 D.7，15，15
8、关于行政法规，下列哪一选项是正确的？ （C）
A.行政法规可以设定行政拘留处罚
B.行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可
C.行政法规的决定程序依照国务院组织法的有关规定办理
D.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院法制办裁决
9、税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（ D ）
A.权利与义务 B.国家意志 C.宪法 D.税收法律事实
10、某企业2010年8月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在9月15日（星期三）前缴纳，但由于企业无资金直到十一长假后的10月15日（星期五）才缴纳入库，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（C）元。
A．80000 B．80920 C．81200 D．83600
11、会计账簿主要有总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿外，还包括（A）
A．计算机输出的完整的书面会计记录 B．原始凭证
C．进销货物登记簿 D．收款收据
12、2010年7月，甲公司欠缴税款100万元，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳。2010年9月，税务机关决定依法采取强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现，该公司于2010年3月向B公司借款50万元，尚未归还，2010年6月被工商机关处以2万元罚款，尚未缴纳，2010年8月以不动产为抵押，向C银行贷款100万元（期限1个月），到期未偿还。请问，税务机关对哪些单位享有税收优先权。（ B ）
A.对B公司、工商机关、C银行均享有税收优先权
B.对B公司、C银行享有税收优先权，对工商机关不享有税收优先权
C.对C银行、工商机关享有税收优先权，对B公司不享有税收优先权
D.对B公司享有税收优先权，对C银行和工商机关不享有税收优先权
13、人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（D ）。【国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案】
A.被告超越权限作出的行政行为
B.被告违反法定程序作出的行政行为
C.被告明显违反法律而作出的行政行为
D.被告实施的显失公正的行政处罚行为
14、襄樊市某房地产开发企业采取预售方式销售位于邓城大道上的未完工的商品房（非经济适用房）项目，预计利润率不得低于（ D ）
A. 20% B.10% C.3% D.15%
15、某企业为增值税一般纳税人，2008年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（B）万元。
A. 5 B.15 C. 50 D. 185
16、下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ C ）
A．实质课税原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律优位原则
17、某木制品公司（小规模纳税人）在2010年3月生产销售高档一次性木筷子1000箱，
含税售价每箱800元。为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性林筷子1200箱，不含税价350/箱。2010年3月该公司应缴纳的增值税和消费税合计为（ C ）。
A.28535.92元 B58027.35元 C.41135.92元 D.62135.92元
18、某企业2010年6月投资A公司100万元，持有股份5%。2011年6月份，该企业撤回股份，实际分回所得150万元。撤资时，A公司累计未分配利润为400万元，累计盈余公积200万元。那么，该企业应纳所得税（D ）万元。
A.0 B.37.5 C.12.5 D.5
19、某汽车贸易公司2011年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元，2辆自用，1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ A ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）
A.7.03万元 B.5.13万元 C. 5万元 D.6.4万元
20、某生产型增值税一般纳税人，2010年3月外购原材料取得的增值税专用发票上注明的税款159.3万元，已认证。当月内销货物取得的不含税销售额200万元，外销货物取得收入折合人民币1000万元。外销货物的出口退税率为13%。该企业3月应退的增值税为（ D ）。
A. 130万元 B.125.3万元 C.137.7万元 D.85.3万元
二、多项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，不选、少选、多选、错选均不得分。）
1、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税款的有(BC)。
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
2、各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法，下列关于这两种消除国际重复征税方法的说法，不正确的是（ABD ）。
A. 抵免法是以承认收入来源地管辖权优先地位为前提条件的，来源地管辖权具有独占性。
B.免税法兼顾了来源国、居住国和跨国纳税人三方面的利益，是较为合理的解决国际双重征税的方法。
C.抵免法同免税法相比，在征管手续上较为复杂。
D.全额免税法相对于累进免税法来说，其结果是仅对居民纳税人的境外所得免除了国际双重征税，而不会如后者一样使其国内所得因扣除国外所得后降入较低的税率档次。
3、在增值税和消费税的征收管理中，由国家税务总局确定的项目有（ AC ）
A.成本利润率 B.出口货物退税办法
C.小汽车的计税价格 D.减税、免税项目的规定
4、关于增值小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述不正确的有（ACD ）
A.某学校更换教室桌椅，将旧桌椅卖给一木材工厂，取得收入88万元，应申请办理一般纳税人。
B.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。
C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，不得使用增值税专用发票。国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案。
D.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，按税法规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。
5、销售下列货物应征消费税的是（ AD ）
A.化工原料合成润滑油 B.油气田企业销售的稳定轻烃产品
C.金店销售的黄金摆件 D. 中轻型商用客车 E.翻新轮胎
6、下列说法正确的是（CD ）
A.免征增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票
B.小规模纳税人销售自已使用过的电脑与典当业销售死当物品的征收率一致。
C.汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用，不征收增值税
D.某商业一般纳税人企业，购买用于物流管理的系统软件，其进项税额可以抵扣
7、纳税担保范围包括（A、B、D、E）
A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.抵押、质押登记费用，质押保管费用
第四篇:《税收管理员能手试题答案》
税收管理员业务考试试题答案
一、单项选择题（本题共15分，每小题0.5分）
1．当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1，最可能存在（ ）问题。
A、销售额与进货成本不匹配 B、虚假抵扣税款或隐瞒收入
C、未按规定申报增值税 D、利润增长率与税收增长率相违背
[答案：B ]
2．企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（ ）。
A．制造费用 B．生产成本
C．营业外支出 D．管理费用
[答案：D ]
3．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（ ）科目。
A．本年利润 B．利润分配
C．待摊费用 D．生产成本
[答案：A ]
4．工业企业的其他业务收入包括（ ）。
A．确实无法支付的应付款项 B．包装物租金收入
C．转让专利使用权收入 D．股利收入
[答案：B ]
5．某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（ ）元。
A、10200 B、10153.50
C、10155.95 D、10279.05
[答案：C ]
6．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ ）。
A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣
B．任何情况下均不得抵扣
C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣
D．应予抵扣
[答案：B ]
7．新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。
A．办理税务登记的同时 B．发生首笔增值税业务时
C．开业6个月之内 D．次年1月底之前
[答案：A ]
8．2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元，增值税 1 700 元，该企业当期产品销售价格（含税）35 000 元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ ）。
A、4 250 元 B、3 385.47 元
C、1019.42 元 D、2 100 元
[答案：C]
9．纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（ ）计算或估定。
A．当时的市场价格 B．公允价格【国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案】
C．同类产品的价格 D．核定价格
[答案：A ]
10．纳税人从关联方取得的借款金额超过其（ ）50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
A．总资产 B．借款总额
C．所有者权益 D．注册资本
[答案：D ]
11．管理费提取比例一般不得超过总收入的（ ）。
A．2% B．3%
C．4% D．5%
[答案：A ]
12．核定征收企业原则上实行（ ）预缴企业所得税。
A．按月 B．按季
C．按年 D．按周
[答案：B ]
13．由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
A．5 B．10
C．15 D．20
[答案：B ]
14．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（ ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
A．5 B．10
C．15 D．20
[答案：C ]
15．有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（ ）个工作日作出审批决定。
A．20 B．30
C．40 D．60
[答案：B ]
16．自行填开发票入账属于（ ）行为。
A．未按规定取得发票 B．未按规定保管发票
C．未按规定领购发票 D．未按规定开具发票
[答案：A ]
17．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。
A．税收保全 B．强制执行
C．刑事拘留 D．没收财产
[答案：B ]
18．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ ）日内退还所调取的账簿资料。
A．30日 B．3个月
C．45日 D．60日
[答案：A ]
19．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ ）。
A．扣留其发票
B．停止对其的一切纳税服务
C．让负责人到税务机关接受处理
D．收缴其发票或者停止向其发售发票
[答案：D ]
20．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。
A．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款
B．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款
C．责令限期改正，处２０００元以上罚款
D．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
[答案：D ]
21．对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
第五篇:《XX县国税局2013能手竞赛初选题(含答案)》
襄州国税能手培训试题四答案
一、单项选择题
1.CDCDB 6.AABBC 11.BAACC
二、多项选择题
1. ACE 2. BCDE 3. AD 4. BCD 5.ABC 6.BCD 7. ABCD 8.ACD 9. ABDE 10. ACD
11.ABD 12.AB 13.ABDE 14.BE 15. AE 16. BE 17. CE 18. ABCD 19. BD 20. ADE
21. ABDE 22. AE 23. ACE 24. ACE 25. CE 26、ACDE 27、ABC 28、ABD 29、ABCD
30、ABC 31、BCD 32、ABCD 33、ABD 34、BE 35、ABC
三、填空题
1、（ 3% ）
2、（ 17% ），（ 11% ）。（ 6% ）
3.（一般纳税人 ）。
4.（一般计税）
5、（ 36 ）
6、（国税局）
7、（物流辅助）服务、（有形动产租赁）、（鉴证咨询）服务、（广播影视）服务。
四、判断题
2、（ 错 ）4、（ 错 ）8、（ 错 ）9、（错）
五、计算题
1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要以购进农产品为原料生产销售白酒，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业，采用“成本法”核定可以抵扣的农产品增值税进项税额。2013年1月该酒厂从农民手中购入农产品200吨，支付价款40万元；当月销售白酒100吨，取得不含税销售额120万元，该批白酒生产成本80万元。已知该酒厂向主管税务机关申请核定的农产品耗用率为60%，计算该酒厂2013年1月允许抵扣的农产品增值税进项税额。
【答案】当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=80×60%×17%÷（1+17%）=6.97（万元）。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目，2012年8月购入用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元；购入用于生产应税货物的设备一台，取得增值税专用发票上注明价款60万元，增值税10.2万元，将设备运回企业，支付运杂费共0.8万元，取得运杂费发票；购入应税项目和免税项目共用的电力，取得增值税专用发票上注明价款8万元，增值税1.36万元，这部分进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；本月应税项目取得不含税销售额180万元，适用税率17%；免税项目取得销售额120万元。计算该生产企业当月应缴纳增值税。
【答案】可以抵扣的进项税=10.2+1.36×180÷（180+120）=11.02（万元）
该生产企业本月应纳的增值税=180×17%-11.02=19.58（万元）。
3.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。
该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。
4.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税），该个体工商户本月应缴纳多少增值税？
因为提供应税服务的起征点为20000元，该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷（1+3%）=19418.45元。交通运输服务取得的收入未达到起征点，因此对该部分收入无需缴纳增值税。
5.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，2012年10月发生的相关经营业务如下：
（1）进口服装一批，海关审定的关税完税价格为261万元，关税税率为10%，缴纳进口环节税金后海关放行。
（2）从农民手中收购一批粮食，农产品收购发票上注明价款70万元，委托运输公司将该批粮食运回企业，支付运费、装卸费、保险费共计10万元，取得的运输发票上分别注明运费8万元、装卸费1.5万元，保险费0.5万元。
（3）从小规模纳税人手中购入一批包装物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款6万元。
（4）从某电脑生产企业购入笔记本电脑10000台，取得增值税专用发票上注明价款4000万元、增值税680万元；公司将其中3000台赠送给某高校，剩余7000台当月全部对外销售，取得价税合计金额4914万元。
（5）采用以旧换新方式销售洗衣机1000台，每台新洗衣机零售价0.8万元，每台旧洗衣机作价0.2万元，每台实际收取价款0.6万元。
（6）销售服装取得零售额351万元，销售大米、食用植物油取得零售额120万元。
（7）销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入80万元，该设备是2010年2月购入的，购入原价96万元。
（8）月末进行盘点时发现，因管理不善上个月购入的一批免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为11.49万元，其中运费成本2.79万元。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求，根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2012年10月该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。
应纳进口关税=261×10%=26.1（万元）
应纳进口增值税=（261+26.1）×17%=48.81（万元）
进口环节应缴纳关税、增值税合计=26.1+48.81=74.91（万元）。
（2）计算2012年10月该公司准予抵扣的进项税额。
进项税额转出=（11.49-2.79）÷（1-13%）×13%+2.79÷（1-7%）×7%=1.51（万元） 准予抵扣的进项税额=70×13%+8×7%+6×3%+680+48.81-1.51=737.14（万元）。
业务（2）：从农民手中收购一批粮食，按照收购金额和13%扣除率计算抵扣进项税额；发生的运费，按照运输发票上注明的运费金额和建设基金金额之和的7%计算进项税额抵扣，不包括装卸费和保险费。
（3）计算2012年10月该公司应向税务机关申报缴纳增值税。
销项税额=4914÷（1+17%）÷7000×10000×17%+0.8×1000÷（1+17%）×17%+351÷（1+17%）×17%+120÷（1+13%）×13%+80÷（1+17%）×17%=1212.67（万元）
大米、食用植物油适用13%的增值税税率。
应纳增值税=1212.67-737.14=475.53（万元）。
（4）下列对该公司业务的税务处理中，正确的是（ C ）。
A.从小规模纳税人购入的包装物，其进项税额不得抵扣
B.赠送给高校学生的笔记本电脑，对应的进项税额不得抵扣
C.采用以旧换新方式销售洗衣机，按照新洗衣机不含税销售额计算增值税销项税额
D.销售使用过的机器设备时不得开具增值税专用发票
6.某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月发生如下经营业务：
（1）外购一批原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50万元，另支付给“营改增”试点地区的运输企业（增值税一般纳税人）运输费用3.33万元（含税金额），取得增值税专用发票。
（2）外购一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托“营改增”试点地区的运输企业（增值税一般纳税人）将该设备运回企业，取得增值税专用发票上注明运费2万元，增值税0.22万元。
（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
（4）受托加工电脑配件一批，委托方提供的原材料不含税金额为86万元 ，加工完成后向委托方收取含税加工费46.8万元。
（5）采用预收款方式销售电脑5000台，合同中约定，每台电脑不含税售价为0.4万元，本月20日收取全部货款，电脑于11月5日发货。
（6）以八折的优惠价格向长期合作的进货单位销售电脑50000台，原不含税售价为每台0.4万元，折扣后不含税价格为每台0.32万元，企业向进货单位开具了增值税专用发票，金额栏中注明价款20000万元，备注栏中注明折扣额4000万元，实际收取不含税金额16000万元。
（7）将自产的200台电脑作为奖品奖励给本月业绩突出的员工，该批电脑成本为56万元，市场不含税售价为80万元。
（8）销售本企业使用过的小汽车一辆，取得含税收入28万元，该小汽车是2011年购入的，购入原价为32万元，已提折旧8万元。
（9）因管理不善导致300台库存电脑被盗，每台电脑的成本为0.28万元，不含税售价为0.4万元；已知每台电脑的成本中外购材料成本占70%。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求，根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2013年1月该企业进项税额应转出金额。
进项税额转出=300×0.28×70%×17%=10（万元）
（2）计算2013年1月该企业应确认的销项税额。
销项税额=46.8÷（1+17%）×17%+20000×17%+80×17%=3420.4（万元）
（3）计算2013年1月该企业销售使用过的小汽车应缴纳增值税。
应纳增值税=28÷（1+4%）×4%×50%=0.54（万元）
（4）计算2013年1月该企业共计应缴纳增值税额。
进项税额=3.33÷（1+11%）×11%+0.22+34=34.55（万元）
应纳增值税=3420.4-（34.55-10）+0.54=3396.39（万元）
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