第一篇:《2012年全市国税相关法律知识考试试题库》
全市相关法律知识考试题库
一、选择题： 1、行政处罚法自（ B）起施行。
A．2000年1月1日 B．1996年10月1日 C．2000年7月1日 D．1996年1月1日 2、行政许可法自（ B ）起施行。 A．2004年1月1日 B．2004年7月1日 C．2004年5月1日 D．2004年12月1 3、《行政强制法》自（ D ）开始实施。 A 、2011年6月30日 B、2011年7月1日 C、2012年7月1日 D、2012年1月1日 4、下列各项措施中属于行政处罚的有（ D ） A、撤职 B、扣押 C、开除 D、责令停产停业 5.某市税务局的( C )是外部行政行为。
A. 租用办公用房的行为 B.购买办公用品的行为 C. 征收税款的行为 D.分配内部公用车辆的行为 6.许可证一经(A ),即获得法律效力。 A. 行政机关颁发 B.行政机关批准 C. 申请人申请 D. 公证机关公证 7、下列事项应当设立行政许可的是（ B ）。 A、直接关系个人安全的重要设备、设施、产品、物品 B、企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项 C、直接关系利益的行业的市场准入等 D、提供服务并且直接关系个人切身利益的职业、行业 8、具体税收工作风险行为根据业务类分为（ A ）。 A、申报征收 B、行政法规 C、地方性法规 D、行政规章 9、 限制人身自由的行政处罚权只能由（ C）行使。
Ａ、人民法院 Ｂ、国务院 Ｃ、公安机关 Ｄ、人大常委会 10、行政许可采取统一办理的，办理的时间一般不超过（C ）日。 A．10 B．30 C．45 D．90 11、没有行政强制执行权的行政机关申请人民法院强制执行的期限是以自当事人法定履行期限届满之日起（ C ）个月内。 A、一 B、二 C、 三 D、六 12、地方性法规设定行政处罚的范围是( A)。 A.限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚 B.只有警告 C.只有罚款 D.没收非法所得 13、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（ C ）小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。 A 、6 B、 12 C、 24 D、 48
14、《行政强制法》中（ C ）日以内期限的规定是指工作日，不含法定节假日。 A 、5 B、 7 C、 10 D、 1 15、执行对象为动产的，行政机关向（ A ）所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。 A、行政机关 B、被执行人 C、执行标的 D、上一级行政机关 16、以下不属于行政强制执行的方式的是（ C ）。 A、加处罚款或者滞纳金 B、划拨存款、汇款 C、吊销许可证、执照 17.行政处罚中的警告属于( D)。 A.剥夺权利的处罚 B.限制权利的处罚 C.科以义务的处罚 D.影响声誉的处罚
18、临时性的行政许可实施满（ C ）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。 A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年 19、人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定 （ B ）
A、并不当然无效 B、自然无效 C、处于不确定状态 D、仍然有效 20.行政机关使用或者损毁扣押的财产,对当事人造成损失的,应当依法予以( c),对直接 负责的主管人员和其他直接责任人员予以(C )。 A.赔偿、罚款B.补偿、行政处罚 C.赔偿、行政处分D.补偿、依 法追究刑事责任 21、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的，行政机关应当依法（C ）许可。 A．撤销 B．吊销 C．注销 D．抵销 22、下列属于特别许可的是（ D ）。 A、驾驶许可 B、营业许可 C、颁发毕业证书 D、持枪许可 23、以下哪一种行为属于行政许可？（ A ） A、企业法人登记 B、婚姻登记 C、税务登记 D、户口登记
24、关于行政许可期限，下列说法正确的是（ C ）。 A、除法律、法规另有规定，行政许可决定最长应当在受理之日起30日内作出 B、延长行政许可期限，应当经上一级行政机关批准 C、依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起二十日内审查完毕，法律、行政法规另有规定除外 D、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，每个行政机关办理的时间均不得超过四十五日 25.国务院部、委员会制定的规章可以设定行政处罚的范围是( C)。 A.拘留 B.劳动教养 C.警告或者一定数量罚款的行政处罚 D.没收非法所得 26、下列说法正确的是（ B ）。 A、法律、行政法规设定的行政许可，申请人取得的行政许可在全国范围内有效
B、行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内 C、作出行政许可决定，应当告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利 D、当场作出准予行政许可决定的，行政机关可以不出具书面决定 27、下列属于行政机关赋予行政相对人某种法律资格的许可是（ C）。 A．持枪许可 B．排污许可 C．会计师证 D．行医许可 28、以下不可以设定行政强制措施的法律规范是（ D ）。 A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、行政规章 29、需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，行政机关可以决定立即实施（ D ）。 A、查封 B、扣押 C、冻结 D、代履行
30.某村村民王某生产假酒进行销售,致使邻村村民多人喝其酒后中毒,对身体造成严重危害。受害人亲属向当地县工商局举报,县工商局前来调查处理,调查结果认为,王某的行 为已构成犯罪。对此,县工商局应当(C )。 A.对王某进行行政处罚 B.不予处理 C.不予处理,但应移送司法机关,由司法机关依法追究王某的刑事责任 D.对王某进行行政处罚,然后移送司法机关 31、下列事项中，行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是哪一项？（ C ） A、作出行政处罚决定的事实和理由 B、作出行政处罚的依据 C、行政处罚的履行方式和期限 D、当事人依法享有的权利 32、交警大队以赵某违章停车为由，依有关规定，决定暂扣赵某1个月的驾驶执照。这一行为属于下列哪个选项？（ C ）
A、行政强制执行 B、行政监督检查 C、行政处罚 D、行政强制措施 33、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述哪个是正确的？（ C ） A、一个违法行为不能进行多种行政处罚 B、两个行政机关分别依据不同的法律规范给予当事人两个罚款的处罚
C、对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款 D、一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种类的处罚 34、以下哪一个不属于行政强制措施的种类：（ D ）。 A、限制公民人身自由 B、查封场所、设施或者财物 C、扣押财物 D、责令停产停业 35、经国务院批准，（ D ）人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权。 A．较大的市 B．设区的市 C．县级以上 D．省、自治区、直辖市 36.当场作出行政处罚决定的是( D)。 A.拘留 B.罚款 C.当事人承认有违法行为的
D.违法事实确凿并有法定依据,对公民以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以 下罚款或者警告的行政处罚 37、行政机关作出的准予行政许可决定，（ A）。 A．应当公开，且公众也有权查阅 B．不予公开，公众也不能查阅 C．应当公开，但公众不能查阅 D．只允许公、检、法等相关部门的人员查阅 38、某市欲制定一项地方性法规，对某项行为进行行政处罚。根据有关法律规定，该法规不得创设的行政处罚措施是（ D ） A、罚款 B、没收违法所得 C、责令停产、停业 D、吊销企业营业执照 39、根据《行政处罚法》的规定，对公民当场处以罚款的数额为（ A ） A、50元 B、60元 C、100元 D、200元
40、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以对当事人每日按罚款数额的（ A ）加处罚款。 A、百分之三 B、百分之五 C、百分之十 D、百分之一 41、下列选项中哪个是不能提起行政复议的行为？（ B） A、某市交通管理局发布了排气量三升以下的汽车不予上牌照的规定，并据此对吴某汽车不予上牌照的行为 B、某乡政府发布通告劝导农民种植高产农作物的行为 C、城建部门将施工企业的资质由一级变更为二级的行为 D、民政府部门对王某成立社团的申请不予批准的行为 42、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（ B ）内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过的除外。
A、30日 B、60日 C、一年 D、两年 43.有关行政处罚合法情形的下列表述,错误的是(C )。 A.行政处罚适用法律、法规正确 B.行政处罚结果正确、程序合法 C.行政处罚结果正确、程序违法 D.行政处罚由有处罚权的机关行使 44、行政复议机关应当审查具体行政行为的（ D ） A、合法性 B、真实性 C、适当性 D、合法性和适当性 45.行政处罚无效的原因是(A )。 A.没有法定依据或不遵守法定程序 B.行政违法行为不严重 C.当事人无财产 D.当事人态度很好 46、对某县城管局作出的具体行政行为不服的，向（ B ）申请行政复议。 A、省辖市城管局 B、省辖市城管局或县政府
C、省辖市城管局或市政府 D、市政府 47、公民、法人或者其他组织对行政机关的（ C ）不服，不可以申请行政复议。 A、行政处罚 B、行政强制措施 C、行政处分 D、行政许可 48.行政处罚中听证程序的范围是( D)。
A.警告 B.行政拘留 C.劳动教养 D.责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚 49、被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，一般情况下（ A ）。 A、应当撤销 B、可以撤销 C、不予撤销 D、应当注销 50、申请人提供的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（ B ）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。 A．3 B．5 C．7 D．10 51. 发票的管理办法由( B )规定。 A.人民代表大会 B. 国务院 C. 财政部 D. 国家税务总局 52.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其(D )帐号向税务机关报告。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部 53. 下列哪种情况属税收保全措施。( C ) A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 54.２０11年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔增值税收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2005年１月的，另一笔系200９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( B )退还。 A．200５年和200９年的多缴税款均可
B．200９年的多缴税款可以退税，200５年的不可以 C．200５年的多缴税款可以退税，200９年的不可以 D．200５年和200９年的多缴税款均不可以 55.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。 A．市以上税务局（分局） B.征管分局 C.县以上税务局（分局） D.省级税务局 56.某超市老板张某打电话给征收分局局长说：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机撞死。张某的这种行为属( B )。 A.骗税行为 B.抗税行为 C偷税行为 D.逃税行为 57. 税务机关采取税收强制执行措施，须经( B)批准。 A．税务所所长 B.县税务局（分局）局长 C.市税务局局长 D.省税务局局长
58. 纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( C )的罚款。 A.２０００元以下 B.２０００元以上５０００元以下 C.２０００元以上１００００元以下 D.１００００元以上 59. 税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( B )功能的电子结算装置。 A. 纳税申报 B. 税收监控 C. 税款解缴 D.责税务检查 60. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( A )。 A．无担保债权 B.抵押权 C.质权 D.留置权
61. 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( B )并依法给予行政处分。 A．责成公开赔礼道歉 B.调离税收工作岗位 C.处以１万元以下的罚款 D.移送司法机关 62. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ C ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A．县级税务局（分局）的稽查局局长 B．县级税务局（分局）局长 C．设区的市、自治州税务局（分局）局长 D．省级税务局的稽查局局长 63. 根据《征管法实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：( C ) A.工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息 B.工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息 C.工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况
D.由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。 64. 从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个。( A ) A.只要外出经营就需要办理报验登记。 B.在同一外出经营地累计经营超过60天 C.在同一外出经营地累计经营超过 180天 D.外出经营超过３０天。 65. 关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：( C ) A.纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准 C.计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款 D.税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起３０日内，做出是否批准的决定。
66. 税务机关在进行税收检查时，经批准，可以将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表等调回检查，但必须在（ C ）内完整退还。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月 67. 关于税务文书送达，下列说法正确的是：( D ) A．税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。 B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达 C．受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。 68. 欠税公告时包括纳税人的以下款项（D ）。 A．税款、费、滞纳金和罚款 B．税款、滞纳金和罚款 C．税款、滞纳金 D．税款
69. XX省甲市乙县丙国税所、地税务所对天贝公司的税务登记归属发生了争议，则应由( A )解决。 A.县国家税务局、地方税务局共同协商解决。 B.市国家税务局、地方税务局共同协商解决。 C.省国家税务局、地方税务局共同协商解决。 D.国家税务总局裁决。 70. 飞天集团进行2010年所得税汇算清缴，结果平时预缴所得税多缴了23000元，则可要求税务机关：( B ) A.退还多缴税款或抵顶下年税款，加收利息 B.退还多缴税款或抵顶下年税款，不得加收利息。 C.自己行为造成的，不得要求退还税款。
第二篇:《孝感市国税系统法治国税知识竞赛考试试卷 - 副本》
孝感市国税系统法治国税知识竞赛考试试卷
－－－－－－－请在答题卡上答题－－－－－－－－
一、判断题（共30题，每题0.5分，共15分。请在您认为对的题目后面填“√”，认为错的填上“X”）
1、握手是一种沟通思想、交流感情、增进友谊的重要方式。握手也讲究一定的顺序：一般讲究“尊者决定”，在正式场合，以上级先伸手为礼；在社交场合，以先到者先伸手为礼；在接待来客时，以客人先伸手为礼；（×）
2、站立是人最基本的姿势，是一种静态的美。站立时，身体应与地面垂直，重心放在腹部，挺胸、收腹、收颔、抬头、双肩放松。（×）
3、太阳系中行星最大的卫星是：木卫三（√）
4、石器时代分为新石器时代和旧石器时代；新石器与旧石器的差别是：制作方法的差别。（√）
5、法是统治集团或人民统一意志的体现，但这种意志并不一定是国家意志。( ×)
6、法律一经立法机关通过后即可生效。( ×)
7、《税收征管法》第4条规定：“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人”。这里的“法律”是
指全国人大及其常务委员会制定或认可的规范性文件。
（√ ）
8、行政法主体就是指行政主体。(×)
9、对于重大税务案件，稽查局在提请重大税务案件审理委员会审理前，可以制作和送达《税务行政处罚事项告知书》。（×）
10、行政处罚的时效为两年，因此，当事人的税务违法行为在两年内未被发现的，税务机关就不能再给予行政处罚。（×）
11、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（√）
12、在行政复议过程中，被申请人可以向有关单位和个人调查取证，任何单位和个人均有协助的义务。（×）
13、行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，由复议机关所在地人民法院管辖。（×）
14、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出具体行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关是被告。（×）
15、从事生产、经营的纳税人外出经营，超过１８０天的，应当在营业地办理税务登记手续。（×）
16、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的
检查存款账户许可证明,税务机关可以查询纳税人、扣缴义务人或者纳税担保在银行或者其他金融机构的存款账户。（×）
17、欠缴税款数额较大的纳税人，在处分其不动产或者大额财产前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大，是指欠缴税款五万元以上。（√）
18、纳税人有解散、撤销、破产情形的，清算完毕后应当及时向其主管税务机关报告。（×）
19、需要领购发票的单位和人个，应当提出购票申请，持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。（×）
20、纳税人申请延期缴纳税款的，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。（×）
21、对地方各级政府及部门违反法律、行政法规规定，作出的减免税决定，税务机关不得执行，并应向上级政府报告。（×）
22、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额。（√）
23、纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的
预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的15天内，一次性退还纳税人。（×）
24、增值税一般纳税人丢失海关完税凭证，则不可抵扣该项进项税。（ ×）
25、市烟草公司批发销售卷烟既要征收增值税又要征收消费税。（√）
26、自2008年1月1日起至2010年12月31日止,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（√ ）
27、自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。（√ ）
28、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（√ ）
29、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（ × ）
30、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ × ）
二、填空题（20题、每题1分，共20分）
1、闻名于世的中国古代四大发明是造纸术、印刷术、指【国税局税务法规知识测试题】
南针、火药，其中指南针、印刷术和火药三大发明，开发和应用主要是在 （北宋）
2、 是一种不出声的问候礼节，常用于相识的人在社交场合打招呼。（致意）
3、法与其他社会规范不同，法是由 ( 国家 )制定或认可的。
4、关于法是否具有溯及既往的效力问题，我国采取的原则是 (从旧兼从轻原则)。
5、以行政行为受法律规范拘束的程度为标准，可将行政行为分为羁束行政行为和 （自由裁量行政行为）。
6、税收规范性文件应当由局领导签发，以 （公告）形式公布。【国税局税务法规知识测试题】
7、行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循 (合法）、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。
8、人民法院接到起诉状，经审查，应当在 （七日）内立案或者作出裁定不予受理。原告对裁定不服的，可以提起上诉。
9、人民法院公开审理行政案件，但涉及 （国家秘密、个人隐私）和法律另有规定的除外。
10、纳税人办理注销税务登记前，应结清应纳税款、滞纳金、罚款， （缴销发票和税务证件）。
第三篇:《国家税务局纳税服务知识竞赛试题》
国家税务局纳税服务知识竞赛试题
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的
要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是：( B )
A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务 D.提醒服务
2、下面不符合办税服务厅建设要求的是：( C )
A.简洁实用 B.功能完善 C.豪华气派 D.布局合理
3、县级国税机关对非正常户进行定期公告，对被列入非正常户超过
（ A ）的，宣布其税务登记证件失效。
A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月
4、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，（ B ）
可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见
后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。
A.国务院相关部门 B.本级人民政府 C.省级人民政府 D.国
务院
5、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税
务机关有权行使（ B ）。
A.不安抗辨权 B.代位权 C.撤销权 D.强制执行权
6、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直
辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不
得超过( A )。
A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月
7、河北省国家税务局向河北财政厅制发的公文属于（ C ）。
A.上行文件 B.下行文件 C.平行文件 D.呈请性文
件
8、向级别与本机关相同的有关主观部门请求批准某事项应使用
（ D ）。
A.请示 B.报告 C.请示报告 D.函
9、信息安全技术的核心是( A )。
A.密码技术 B.数字签名 C.身份鉴别 D.防病毒
10、EXCEL处理的对象是( A )。
A.工作簿 B.文档 C.程序 D.图形
11、按照新《增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（ C ）。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税
12、下列各项中，不应征收增值税的有（ D ）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.用自产货物换取生产资料
C.销售代销的货物 D.自产货物转为自用生产设备
13、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ B ）。D
A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税
C.一般纳税人销售自己使用过的小汽车，依4%征收率减半征收增值税
D.一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税
14、某汽车修理厂为小规模纳税人，2010年3月取得修理收入63600元，则当月应纳的增值税为（ C ）。
A.1908元 B.952元 C.1852元 D.3600元
15、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（ C ）。
A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟
C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球 D.将自产的汽车轮胎用于抵偿债务
16、某企业2009年1月1日向其他公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ D ）万元。
A.30 B.28 C.18 D.24
17、某企业2008年7月1日接受乙企业捐赠货物一批，接受时公允价值为20万元，该批货物运抵企业过程中，甲企业负担运输费用1
万元。那么甲企业接受捐赠应缴纳的企业所得税为（ B ）万元。(企业适用的企业所得税税率为25%)
A.0 B.5 C.4.75 D.4.27
18、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。
A.缴纳的营业税 B.银行罚息 C.企业所得税税款 D.处置固定资产的损失
19、某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ C ）万元。
A.800 B.110 C.700 D.300
20、按照企业所得税法的规定，下面哪项固定资产可以提取折旧在税前扣除（ A ）。
A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的固定资产（机器设备） D.单独估价作为固定资产入账的土地
二、多项选择题（每小题2分，共30分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选、少选或多选均不得分。）
1.按照国家税务总局《办税服务厅管理办法》的要求，办税服务厅应当提供以下服务：(ABCDEF)
A导税服务 B全程服务 C限时服务
D延时服务 E预约服务 F提醒服务
2. 按照国家税务总局《纳税服务投诉管理办法》的要求，纳税人进行书面投诉的，应当在投诉材料中载明下列事项：( ) A投诉人的姓名（名称）、地址、联系方式；
B 被投诉单位名称或者被投诉个人的姓名及其所属单位；
C 投诉请求、主要事实和理由；
D投诉人签名或者盖章。
3. 办税服务厅一般设置( )等功能区域，各地可结合实际进行调整。
A办税服务区 B咨询辅导区 C自助办税区 D等候休息区
4.依照行政复议法的有关规定，复议管辖一般以“上一级机关管辖”
为原则，但不包括（ ）。
A对国家安全机关作出的具体行政行为不服的复议管辖
B对地方各级人民政府具体行政行为不服的复议管辖
C对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府管辖
D对国务院的各部门的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的部门管辖
E对垂直管理的地方政府工作部门的具体行政行为不服的复议管辖
5.税务处罚的种类主要有（ ）
A.罚款 B.没收违法所得 C.停止抵扣
D.停止办理出口退税 E.收缴税务登记证
6.在EXCEL中，单元格中的内容可以包括哪些（ ）。
A、数字 B、文字 C、公式 D、字符
7.在ODPS中，以下属于收文处理基本流程的步骤有（ ）。
A、签收 B、签发 C、审核 D、批办
8、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。
A.一般纳税人企业 B. 已取得一般纳税人资格的个体工商户
C.小规模纳税人个体工商户 D. 小规模纳税人企业
9、一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（ ）。
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证
D.购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
10、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有（ ）。
A.增值税纳税人年应税销售额（包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳
税人纳税
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
11、纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。
A.购进用于生产应税货物的货物所发生的运费
B.购进用于生产免税货物的货物所发生的运费
C.销售免税货物所发生的运费
D.用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费
12、下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（ ）。
A.个体工商户以外的其他个人
B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业【国税局税务法规知识测试题】
D.向税务部门提出一般纳税人资格申请的新开业的纳税人
13、依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费税的有( )。
A.卷烟的批发环节B. 成品油的零售环节 C.啤酒的生产环节 D.摩托车的生产环节
14、根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A.企业为投资者支付的商业保险费
B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
C.企业支付的财产保险费
D.居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用
E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
15、关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（ ）。
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
B.如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
C.不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应
第四篇:《xx国税局全员竞争上岗试题附答案》
xx国税局全员竞争上岗试题附答案
公共知识部分（40分）
一、单选题（每题1分，共15分）
1、税收的（ ）职能是税收的始发职能。
A、财政职能 B、经济职能
C、监督管理职能 D、调节收入职能
2、税法构成要素中，（ ）体现征税的深度。
A、征税对象 B、税率 C、纳税人 D、计税依据
3、下列属于中央固定收入的是（ ）
A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、营业税
4、税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，归根到底是物质生产部门劳动者创造的（ ）
A、剩余产品 B、社会总产品 C、国民收入 D、财政收入
5、税收的（ ），是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
A、职能作用 B、原则要求 C、目的任务 D、形式特征
6、税收体现着以（ ）为主体的特定分配关系。
A、国家 B、政府 C、税务机关 D、纳税人
7、将税收分为直接税和间接税，是以（ ）为标准划分的。
A、计税依据 B、税收与价格的关系
C、征税的目的 D、税收负担是否转嫁
8、实行分税制，要求按照（ ）实行分权、分税、分管。
A、人员 B、机构 C、收入 D、税种 9、今年初，省委对领导干部廉洁从政做出了（ ）条规定。 A、10 B、11 C、12 D、13 10、在Word中，“复制”命令是（ ）
A、将选择的文本移入剪切板 B、将选择的文本复制到剪切板 C、将剪切板中的文本粘贴到文本的指定位置 D、仅将文本删除
11、在公文处理系统中，（ ）是发文处理的最初环节。
A、注册 B、拟稿 C、改稿 D、签发
12、对重要问题提出见解和处理办法，适用的公文种类是（ ）。
A、决定 B、通知 C、批复 D、意见
13、公文的成文日期以（ ）的日期为准。
A、拟稿 B、印发 C、签发 D、校对
14、《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》所指的行政处分不包括（ ）
A、警告 B、罚款 C、开除 D、撤职
15、6月26日，北京奥组委宣布（ ）为北京2008年奥运会主题口号。
A、新北京、新奥运 B、同一个世界、同一个梦想
C、传承文明、和谐共赢 D、绿色奥运、科技奥运、人文奥运
-二、多选题（每题1.5分，共15分）
1、纳税义务人是指税法规定负有纳税义务的（ ）
A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人
2、以下属于计算机输入设备的是（ ）
A、音箱 B、鼠标 C、显示器 D、扫描仪
3、公务员的管理，坚持（ ）的原则，依照法定的权限、条件、标准和程序进行。
A、公开 B、平等 C、竞争 D、择优
4、省局加强执政能力建设中提到的一项能力是加强（ ）管理的能力。 A、系统化 B、科学化 C、规范化 D、精细化 5、在国税工作实践中构建和谐国税，就要做到（ ） A、经济与税收协调发展、良性互动，促进国税系统与地方党委、政府的和谐
B、税收征管与纳税服务协调发展，促进国税部门与纳税人的和谐
C、国税队伍内部各个层面协调发展，促进整个队伍、国税干部职工之间的和谐
D、税务执法与其他执法行为协调发展，促进国税部门与社会职能部门之间的和谐。
6、建设阳光国税，包括（ ）几个方面的公平公正
A、对纳税人 B、内部管理 C、征收管理 D、选人用人
7、市局提出抓好税收征管基础建设，要以加强（ ）为重点。
A、落实政策 B、规范执法 C、纳税评估 D、以查促管
8、今年，中央颁布的开展党风廉政建设和反腐败工作的指导性文件是《建立健全教育、监督、制度并重的（ ）和（ ）腐败体系实施纲要》。
A、惩戒 B、惩治 C、预防 D、控制
9、今年以来，台湾的（ ）政党组团访问了大陆。
A、国民党 B、民进党 C、亲民党 D、新党
10、朝鲜半岛核问题六方会谈的是中国、朝鲜、美国、韩国（ ）。
A、英国 B、法国 C、日本 D、俄罗斯
三、判断改错题（每题1分，共5分）
1、国家征税凭借的是财产权力。
2、会计分期规定了会计核算内容的空间范围。
3、不准拖欠公款是税务人员“十五不准”的内容之一
4、公务员辞去公职或者退休的，原系领导成员的公务员在离职两年内，不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动。
5、经过试算平衡，借贷双方金额是平衡的。所以试算平衡结果相等，一定说明账户的记录肯定正确。
四、简答题（共5分）
1、借贷记账法下账户的结构是怎样的？
2、某百货公司（一般纳税人）2005年7月销售货物一批，开具专用发票，销售额100000元和增值税款17000元，货款已通过银行存款收讫。请作出这笔业务的会计分录。 -税收知识部分（60分）
一、单选题（每题1分，共15分）
1、增值税的低税率是（ ）
A、17% B、13% C、6% D、4%
2、增值税是采取（ ）的征收方式。
A、从价定率 B、从量定额
C、从价定率和从量定额相结合 D、其他
3、某纳税人7月应交增值税税款50000元，在7月20日缴纳入库，应加收滞纳金（ ）
元。
A、1000 B、500 C、250 D、0 4、委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位销售的（ ） A、销售货款 B、代销清单 C、手续费清单 D、预付货款 5、2004年1月1日起，调整增值税专用发票联次，取消了（ ）
A、存根联 B、发票联 C、抵扣联 D、记账联
6、纳税人销售以下货物，适用17%增值税的税率的有（ ）。
A、煤炭 B、矿泉水 C、饲料 D、花卉
7、某个体户2005年7月取得货物销售额4000元，本月应纳增值税是（ ）
A、240元 B、160元 C、680元 D、0
8、娱乐业自制啤酒出售，按照每吨（ ）元的单位税额计算缴纳消费税。
A、220 B、230 C、240 D、250
9、国家税务总局规定，从（ ）起新办企业的所得税由国税局征收。
A、2001年1月1日 B、2001年10月1日
C、2002年1月1日 D、2002年10月1日
10、某企业经批准向职工集资500万元以补充生产资金，一年后发放集资利息10万元。假设同期同类银行贷款年利率为5%，请问该企业允许在所得税前扣除的利息为（ ）万元。
A、25 B、15 C、10 D、不能扣除
11、企业纳税人欠税200万元以上的，由（ ）级税务局公告。
A、县 B、地（市） C、省 D、国家
12、《欠税公告办法（试行）》规定，个体工商户和其他个人欠税的，每（ ）
A、月 B、季度 C、半年 D、年
13、适用简易程序进行行政处罚的罚款，是对法人或其他组织处以（ ）元以下的罚款。
A、5000 B、3000 C、2000 D、1000
14、（ ）是税务稽查的首要环节。
A、稽查选案 B、稽查实施 C、稽查审理 D、稽查执行
15、单位不能构成的危害税收征管罪的种类是（ ）
A、偷税罪 B、抗税罪 C、逃避追缴欠税罪
D、骗取出口退税罪
二、多选题（每题1.5分，共15分）
1、增值税纳税人的下列哪些行为应当视同销售货物征收增值税（ ）。
A、将货物交付他人代销 B、将货物无偿赠送他人
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D、销售代销货物
2、纳税人有视同销售行为而无销售额的，又无同类货物的销售价格的，可以按组成计税价格确定其应纳增值税税额，组成计税价格的计算公式为（ ）
A、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
B、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额
C、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）
3、核算应纳税增值税，按照规定，在“应交税金”科目下设（ ）两个明细科目。
A、应交增值税 B、多交增值税 C、未交增值税
D、已交增值税
4、纳税人有（ ）权利。
A、减税申请权 B、陈述、申辩权 C、保密权 D、知情权 5、以下不应提折旧的有（ ） A、房屋 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、土地 D、以融资租赁方式租入的固定资产
6、纳税人不办理税务登记的，（ ）
A、由税务机关责令限期改正，
B、由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款
C、逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
D、逾期不改正的，处以2000元以上10000元以下罚款
7、税收管理员的职业技能要求达到的“四懂”是懂基础理论、懂法律法规、（ ）
A、懂征管业务流程 B、懂财会知识 C、懂微机操作
D、懂稽查程序
8、税务稽查包括（ ）
A、日常稽查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、专业稽查
9、下面是税务稽查基本职能的有（ ）【国税局税务法规知识测试题】
A、收入 B、惩处 C、教育 D、监督
10、《税收征管法》规定，对纳税人、扣缴义务人偷税的，（ ）
A、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金
B、并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
C、并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款【国税局税务法规知识测试题】
D、构成犯罪的，依法追究刑事责任。 -三、判断改错题（每题1分，共10分） 1、增值税一般纳税人从企业购进免税农产品取得的普通发票，可以计算抵扣进项税额。 2、货物生产销售环节，是增值税的纳税环节，但不是消费税纳税环节。
3、企业所得税的纳税预缴期限为月份或季度终了后的10日内。
4、税收管理员原则上不直接从事税款催报催缴工作。
5、12366不受理“双定户”电话申报业务。
6、税务机关发现和纳税人自己发现的多缴税款，都应当立即退还并加算银行同期利息。
7、适用简易程序的处罚种类仅限数额较小的罚款。
8、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
9、某纳税人在申报缴纳增值税时，故意将不含税的销售收入除以（1＋17％）后计算销项税额，则税务机关可以在3年内追征其少缴税款。
10、中国税收征管信息系统2.0版提供了包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块。
四、简答题（共10分）
1、增值税的销售额由哪几部分内容组成？
2、企业所得税纳税人应具备的三个条件是什么？
3、《税收征管法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，应如何处理？
4、金税工程的四个子系统是什么？
五、计算题（每题5分，共10分）
1、某电力公司（增值税一般纳税人）2005年2月发生如下经济业务：
（1）向企业销售电力500万元，开具增值税专用发票；
（2）向个人销售电力300万元，开具电力销售专用收据；
（3）向某热力公司销售暖气200万元，开具增值税专用发票；
（4）本月购进原材料取得专用发票注明进项税额为120万元，专用发票本月已通过验证；
（5）将外购原煤5万元用于公司下属的酒店。
请根据以上资料，计算该公司本月应纳增值税额。
2、某一般纳税人主要产品为洗发液，2004年度生产经营情况为：销售额1500万元，销售成本800万元，销售费用100万元，缴纳增值税50万元，消费税80万元，城市维护建设税、教育费附加13万元，发生财务费用30万元，管理费用200万元（其中：业务招待费15万元，向本市发生火灾的学校捐款10万元）。请计算该企业应纳所得税是多少？ 国家税务局全员竞争上岗试卷答案
公共部分：
一、单选
1、A 2、B 3、B 4、C 5、D 6、A 7、D 8、D 9、C 10、B 11、B 12、D
13、C 14、B
15、B
二、多选
1、ABC 2、BD 3、ABCD 4、BD 5、ABC 6、ABD 7、CD 8、BC 9、ACD 10、CD
三、判断改错
1、错，“财产权力”改为“政治权力”
2、错，将“会计分期”改为“会计主体”
3、对
4、错，将两年改为三年
5、错，
四、简答
1、负债、所有者权益、收入类账户的结构是：增加额登记在账户的贷方，减少额（或转销额）登记在账户的借方，期末如有余额，应为贷方余额。资产、成本、费用类账户的结构是：增加额登记在账户的借方，减少额（或转销额）登记在账户的贷方，期末如有余额，应为借方余额。
2、借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
税收知识部分：
一、单选
1、B 2、A 3、C 4、B 5、A 6、B 7、D 8、D 9、C 10、C 11、B 12、C
13、D 14、A
15、B
二、多选
第五篇:《国税 地税局 税务考核 考题 答案》【国税局税务法规知识测试题】
地方税务局全员业务考试 试题参考答案及注释
（本卷满分100分，答题时间150分钟）
一、单项选择题。(本大题共40小题，每小题0.5分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其大写字母代码填写在括号内。错选、多选或未选均无分。)
1. 我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（B ）。
A夏朝的贡 B、春秋时期的初税亩 C、周朝的彻 D、商朝的助
【解析】《税收基础知识》P3：“初税亩”的实行，首次以法律形式承认了土地的私有制和地主经济的合法地位……。同时也是我国农业赋税制度从雏形阶段进入成熟时期的标志。
2. 比例税率的优点不包括（A）。
A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便
【解析】《税收基础知识》P45：比例税率即对同一征税对象不论数额大小，都按照同一比例征税。比例税率计算简便，有利于税收征收管理。对同一征税对象的不同纳税人只规定一个比例税率，有利于纳税人在同等条件下开展竞争（横向公平）。
3. 《税收征收管理法实施细则》是（C）
A、税收法律；B、授权立法；C、税收行政法规；D、部门规章
【解析】《税收基础知识》P53：《税收征收管理法实施细则》2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布。
4. 对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应(B )。
A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
【解析】《征管法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
5. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（D ）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 A、 一年内 B、两年内 C、五年内 D、三年内
【解析】《征管法》第五十一条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
6. 税务检查过程中，通过对被检查纳税人的货币资金、存货及固定资产等实物进行清查盘点，核对其账实是否相符，进而发现问题的检查方法，我们称之为（C）
A、帐务检查法；B、对比分析法；C、调查验证法；D、盘点法
【解析】《税收基础知识》P214：税务稽查的基本方法包括：帐务检查法，对比分析法；调查验证法。
7. 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（A）责任，依法对分管的纳税人、扣
缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直
A.管户 B.管事 C.管户与管事 D.岗位
【解析】国家税务总局《税收管理员制度（试行）》的规定。
8. 纳税人欠缴税款，同时又被其它行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( B )。
A、罚款优先于税收、没收违法所得 B、税收优先于罚款、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
【解析】《征管法》第四十五条：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
9. 根据《行政处罚法》的规定，下列哪种说法正确？（ C ）
A、对主动配合行政机关查处违法行为的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚
【解析】《行政处罚法》第二十七条：当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：
（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的； （二）受他人胁迫有违法行为的；
（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的； （四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
B、对使用非法定部门制定的罚款单据实施处罚的行政机关，上级行政机关应当对该行政机关的主管人员予以行政处分
收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的，当事人有权拒绝处罚，并有权予以检举。上级行政机关或者有关部门对使用的非法单据予以收缴销毁，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
《行政处罚法》第五十七条：行政机关违反本法第四十六条的规定自行收缴罚款的，财政部门违反本法第五十三条的规定向行政机关返还罚款或者拍卖款项的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
C、对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚，应由行政机关的负责人集体讨论决定
【解析】《行政处罚法》第三十八条：调查终结，行政机关负责人应当对调查结果进行审查，根据不同情况，分别作出如下决定：
（一）确有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重及具体情况，作出行政处罚决定；
（二）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚； （三）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚； （四）违法行为已构成犯罪的，移送司法机关。
对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当集体讨论决定。
D、除当场处罚外，行政处罚决定书均应按照民事诉讼法的有关规定在7日送达当事人
【解析】《行政处罚法》第四十条：行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
10.关于调帐检查，下列说法正确的是：( A )
A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回
B、调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在5个月内完整退还。
C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
D、调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在60 日内退还所调取的账簿资料。
【解析】《征管法实施细则》第八十六条：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在３个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在３０日内退还。
11.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( C )内向上一级税务机关申请复议。
A、15日 ；B、30日 ；C、60日；D、90日
【解析】《征管法》第八十八条：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
《行政复议法》第九条 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。
12.根据《公务员法》的规定，下列说法正确的是：（ A ）
B、公务员赵某对降职处分要求复核，复核期间停止降职处分的执行。 C、某工作由于专业性较强，单位聘任常某担任公务员，并签订了10年的聘任合同。
D、公务员李某因接受纪律审查，自觉无颜在单位呆下去，在审查过程中，向单位申请辞职，单位很理解地批准辞职。
【解析】《公务员法》第八十三条：公务员有下列情形之一的，予以辞退： (一)在年度考核中，连续两年被确定为不称职的； (二)不胜任现职工作，又不接受其他安排的；
(三)因所在机关调整、撤销、合并或者缩减编制员额需要调整工作，本人拒绝合理安排的；
(四)不履行公务员义务，不遵守公务员纪律，经教育仍无转变，不适合继续在机关工作，又不宜给予开除处分的；
(五)旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过十五天，或者一年内累计超过三十天的。
13.2009年4月29日《国家赔偿法修正案》出台，下面说法正确的是（A）。 A、行政不作为导致相对人损害的，应当承担赔偿责任 B、行政不作为导致相对人损害的，不应当承担赔偿责任
C、行政不作为导致相对人损害的，可以承担赔偿责任，视情形而定 D、行政不作为导致相对人损害的，精神损失不在赔偿范围内
【解析】《国家赔偿法修正案》第二条：国家机关和国家机关工作人员行使职权，有本法规定的侵犯公民、法人和其他组织合法权益的情形，造成损害的，受害人有依照本法取得国家赔偿的权利。
14.王某因违法行为被县地税局查处，罚款2000元，王某不服申请复议，但是复议机关维持了处罚决定。王某逾期不履行维持原具体行政行为的复议决定，对此，应当如何处理？（D）
A、由做出原具体行政行为的行政机关或行政复议机关依法强制执行或申请人民法院强制执行
B、由行政复议机关强制执行
C、由行政复议机关申请人民法院强制执行
D、由做出原具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
【解析】《行政复议法》第三十三条：申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：
（一）维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；
（二）变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
15.关于行政合理性原则，下列哪一选项是正确的？（D ） A、遵循合理性原则是行政活动区别于民事活动的主要标志
B、顶格处罚违反了合理性行政原则
C、合理行政原则是一项独立的行政原则，与合法行政原则不能兼顾
D、规范行政自由裁量权体现了行政合理性原则的运用
【解析】《湖南省行政程序规定》第四条：行政机关应当平等对待公民、法人或者
其他组织，不得歧视。
行政机关行使裁量权应当符合立法目的和原则，采取的措施应当必要、适当；行政机关实施行政管理可以采用多种措施实现行政目的的，应当选择有利于最大程度地保护公民、法人或者其他组织权益的措施。
16.下列叙述符合《税收征管法》的是( C )。
A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
【解析】《征管法》第八十一条：税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税
人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
《征管法》第八十二条：税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
17. 陈某对区税务机局作出的罚款1000元的税务行政处罚决定不服，向
市局提起税务行政复议，市局撤销该行政处罚决定，责令区税务局在一定的期限内重新作出决定，区税务局下列哪个处理方式是正确的。（ C ） Ａ、区税务局以同一事实和依据作出与原行政处罚决定内容相同的新的行政处罚决定
Ｂ、区税务局以同一事实和依据作出了罚款1200元新的行政处罚决定
Ｃ、区税务局以新的事实和依据作出了罚款1200元新的行政处罚决定
Ｄ、区税务局拒绝重新作出具体行政行为
【解析】《行政复议法》第二十八条：行政复议机关负责法制工作的机构应当对被
申请人
作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人 同意或者集体讨论通过后，按照下列规定作出行政复议决定：
（一）具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确， 程序合法，内容适当的，决定维持；
（二）被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行； （三）具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确 认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的， 可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为： 1．主要事实不清、证据不足的； 2．适用依据错误的； 3．违反法定程序的；
4．超越或者滥用职权的；
5．具体行政行为明显不当的。
（四）被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提 交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具 体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。
行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人 不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的 具体行政行为。
18.在税务行政诉讼中，下列说法不正确的是（ D ）。
A、被告税务机关应接受法院的合法传唤，及时参加应诉 B、被告税务机关对自己作出的具体行政行为负有举证责任
C、在法院宣告判决前，被告税务机关可以撤销或改变自己作出的原具
体行政行为
D、诉讼中，被告税务机关可以根据需要向原告和证人进行调查取证
【解析】《行政诉讼法》第三十三条：在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。
19.下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（ A ） A、财产租赁所得 B、工资薪金所得
C、承包经营所得 D、个体工商户生产经营所得
【解析】个人所得税的纳税期限分为按年、按月或按次。财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次计算；工资薪金所得是按月计算（特定行业按年计算、分月预缴）；承包经营所得、个体工商户生产经营所得是按年计算，分月预缴。见《税收基础知识》148页。
20.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ C ）。 A、 产权属于集体的由承典人缴纳 B、 房屋产权出典的由出典人缴纳
C、 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D、 产权属于国家所有的不缴纳
【解析】房产税纳税义务人的规定。见《税收基础知识》158页。
21.残疾人就业保障金的征收时间为（ B ）
A、 每月10日均衡征收入库 B、每年7月至10月为征收期 C、每月15日前均衡征收入库 D、每年6月30日以前申报入库
【解析】每年4-5月残联组织对用人单位上年度安排残疾人就业情况进行年审，6月底以前向地税局提供应缴残保金的单位名册及金额，7-10月为征收期。市局编印《费金业务手册》。
22.税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（ C ）。
A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、调控经济原则
【解析】税收的原则。见《税收基础知识》25页
23.下列税种属于中央税的有（ D ）
A、增值税 B、营业税 C、个人所得税 D关税
【解析】增值税、营业税、个人所得税都有中央与地方分享的情形，关税100%中央收入。见《税收基础知识》62页
24.营业税按次纳税的起征点为（ B ）
A、50元 B、100元 C、200元 D、5000元
【解析】新营业税条例调整了营业税按次缴纳的起征点。
25.下列各项所得中，不属于劳务报酬所得是（ A ） A、湘潭日报记者在本报发表文章的所得 B、某画家从事书画展取得收入 C、提供中介服务取得报酬 D、从事翻译工作取得报酬
【解析】记者在任职单位发表文章的所得属于工资薪金所得。见《税收基础知识》144页。
26.在会计实务中，原始凭证按照填制手续和内容的不同，可以分为( C )
A 外来原始凭证和自制原始凭证 B 收款凭证、付款凭证和转账凭证 C 一次凭证、累计凭证和汇总凭证 D 通用凭证和专用凭证
【解析】自制原始凭证按其填制手续不同分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。见
《会计基础知识》67页。
27.对于将现金送存银行的业务，会计人员应编制的记账凭证是( A )
A 现金付款凭证 B 银行收款凭证
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