审计工作规划

审计工作规划(共9篇)

审计工作规划（一）:

在风险导向审计中,计划审计工作步骤有哪些

1． 确定审计工作范围 
a) 适用的财务报告准则 b) 审计准则 
c) 法律法规 d) 行业惯例 e) 业务约定书  
2． 制定总体审计策略 
a) 设定重要性水平 
i. 
通常以资产或收入作为基数,乘以一定比率（5%或0.5%等）,作为重大错报审
计调整的界限 
b) 确定时间安排 i. 计划阶段 ii. 
期中审计 
iii. 期末审计 c) 人员安排 d) 专家工作 
3． 风险评估程序 
a) 一般风险评估程序 
i. 向项目组成员询问可能存在的重大错报风险 
ii. 向管理层询问有关被审计单位业务、运营环境（包括内控环境）的变化情况 iii. 对近期财务报表的财务信息进行分析程序 iv. 
分析中期审阅的结果 
b) 特定项目风险评估程序 
i. 就舞弊、持续经营、对法律法规的考虑、诉讼及索赔、以及关联方等事项向被审计单位管理层、治理层询问【审计工作规划】

审计工作规划（二）:

审计的一个题
10．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( ) 。A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准C．小型被审计单位无须制定总体审计策略D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作怎么做？简单解释一下 谢谢

D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

审计工作规划（三）:

审计工作底稿是什么?

它是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据.注册会计师审计术语之一.审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录.注册会计师应当及时编制审计工作底稿,以实现下列目的：1.提供充分、适当的记录,作为审计报告的基础.审计工作底稿是注册会计师形成审计结论,发表审计意见的直接依据.及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量,便于在出具审计报告之前,对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价.2.提供证据,证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明会计师事务所是否按照审计准则的规定执行了审计工作.审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件),以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等.此外,审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等.审计工作底稿的要素 一般来说,每张工作底稿必须同时包括以下基本内容：1、被审计单位名称; 2、审计项目名称; 3、审计项目时间或期间; 4、审计过程记录; 5、审计结论; 6、审计标识及其说明; 7、索引号及页次; 8、编制者姓名及编制日期; 9、复核者姓名及复核日期; 10、其他应说明事项 其中,审计过程记录主要记录以下事项：1、记录特定项目或事项的识别特征; 2、重大事项; 3、记录针对重大事项如何处理矛盾或不一致的情况; 4、其他准则中的相关记录要求 又一年的审计正在如火如荼进行着,很多人由于业务匆忙,底稿的不完善也就是肯定的,但必然也会心里面有些煌然.其实底稿也未必就是那么个高深的东西吧.走在上班的路上,就在想,这底稿到底是什么?底稿是“会议记录”.我们开会往往都要有个记录,经过整理之后,就形成了会议纪要,这样的记录或纪要是检查和回顾谁曾经表达了什么意思,布置了什么工作,形成了什么意见.大约底稿也是反映了我们通过检查、观察、询证等行为所形成的记录吧.底稿是“日记”.喜欢记录日记的人们大约都知道,日记往往是记录自己一天之中感受最深的事情,这样的日记往往有利于反映自己成长、认识和思考的过程.也许底稿也如日记,在客户现场,我们做底稿也反映了这某一天我们对某个报表项目或者对某个经营环节的调查研究及其认识的内容,不过,底稿很多是用数据来说话的.底稿是“发言稿”.不少的发言稿是简要的要点,一类或一件事情未必都可以用纸面的语言完全表达的,书面语言毕竟和口头的语言有些差异,为此,我们准备发言稿.审计和评估的底稿其实也有这样的道理吧.我们准备了调查的提纲,然后,通常现场的发挥和补充,让底稿作为线索来相对完整的反映企业的财务状况、经营业绩和现金流量.底稿是“分析图”.有些人阐述事情或者进行分析判断喜欢用流程图,把要素、联系和功能之类的事项和判断加以注明,一目了然.审计底稿也有此功能,我们把影响财务报表数据的要素及其关联事项用勾稽关系或交叉索引方式给表达出来,把自己对于数据公允性的判断、把关系或数据之间的关联性用文字或图表的形式表达出来,也就是一种底稿吧.从多个侧面来看待和认识底稿,也许有利于我们把握底稿的形式和底稿的本质,然后,再根据具体情况分析取得和整理底稿.

审计工作规划（四）:

英语翻译
本文通过调查研究企业实际经营运作,从而对企业有相关了解,以体现审计工作中的计划环节.为了方便研究,本小组选择位于氹仔（Taipai)的两家餐馆作为研究对象,尝试从审计的角度对其经营管理情况进行研究,试图发现其运营过程中存在的主要风险.
本小组通过初步调查希望了解有关企业的主要方面是：餐馆成立时间、股东结构、公司组织结构、公司主要经营策略、经营场所状况、行业特征、产品销售情况、公司的成本及盈利情况、公司对员工的管理情况、员工薪资待遇等等.
在overview of organization里,我们主要会介绍餐馆的历史,,组织结构【审计工作规划】

Through the investigation and study of enterprise"s practical operation,this article provides a pertinent understanding about enterprise so as to show the planning sector in auditing.In order to facilitate investigation,our team has selected two restaurants situated in Taipai as subjects.We intend to look into their business management and operation from the perspective of audit and discover the major risks existed in the operating process.
The main respects we hope to find out after our preliminary investigation are time for the establishment of restaurants,the structure of stockholders,the structure of the organization of their company,the primary business strategy,the circumstance of management place,their industrial characteristics,the sale status of products,the costs and profits of their company,the management of staff by their company and the salary of employee etc.
In the overview of organization sector,we are going to introduce the history,the geographical location and the organization structure of the restaurants.

审计工作规划（五）:

审计学中的名词解释2
审计工作底稿

综合类审计工作底稿是审计人员在审计准备和审计报告阶段,为规划和总结整全审计工作以及编制审计报告、出具审计意见书和审计决定书,而形成的审计工作记录和收集的文件资料.该类审计工作底稿的形成过程涵盖了整个审计过程,其作用是反映审计人员对整个审计工作的规划、管理和总结,体现审计意见、审计结论和审计决定,包括：审计意见书、审计决定书、管理建议书、审计报告、审计意见书草稿、审计决定书草稿、管理建议书草稿、审计报告草稿、试算平衡表、未审定和审定财务报表、审计差异调整表、与被审计单位会谈记录、被审计单位承诺书、审计总结、请示、批复、批示、询证函、复函、总体审计方案、具体审计方案、审计通知书、被审计单位基本情况表、总体性分析性复核材料,审计标识一览表和审计工作底稿复核记录等.

审计工作规划（六）:

审计学的作业
二、多选题
1.下列属于注册会计师在确定实质性程序的范围时需要重点考虑的因素有_____.
A.拟信赖控制运行有效性的时间长度
B.实施控制测试的结果
C.评估的财务报表层次重大错报风险的结果
D.评估的认定层次重大错报风险的结果
2.在完成审计业务前,通常情况下,下列____是可能导致被审计单位业务变更的合理理由.
A.审计范围存在限制
B.有迹象表明被审计单位会计信息有误
C.情况变化对审计服务的需求产生影响
D.对原来要求的审计业务的性质存在误解
3.注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑以下主要因素_____.
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标,包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断.在以下关于重要性的说法中,正确的有_____.
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时,得出的结果可能不同
D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策,则该项错报就是重要的
5.制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素,以确定项目组的工作方向.在确定审计方向时,注册会计师需要考虑下列事项中的____.
A.业务交易量规模,以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制
B.项目组人员的选择和工作分工
C.被审计单位的财务报告时间表
D.以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果
6.下列说法中,正确的有_____.
A.在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时,注册会计师应当确定某项控制是否存在,设计是否合理,执行是否有效
B.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试.相应地,注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
C.如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高,则在本次审计中可不进行控制测试
D.对于一项自动化的应用控制,注册会计师可以利用该项控制得以执行
7.下列_____事项表明被审计单位存在重大错报风险.
A.在高度波动的市场开展业务
B.被审计单位的供应链发生变化
C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D.经常与控股股东发生交易
8.在确定审计范围的时候,注册会计师应该考虑以下事项_____.
A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B.需审计的业务分部性质,包括是否需要具备专门知识
C.内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D.被审计单位的人员和相关数据的可利用性
9.下列说法中,不正确的有_____.
A.在确定审计范围时候,不需要考虑外币业务的相关内容
B.签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C.注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等,以界定审计范围
D.初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
10.下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有_____.
A.对性质上的偏差展开进一步调查
B.对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析
C.对幅度上的偏差展开进一步调查
D.从样本量的角度考虑测试范围

1、BD 详见教材实质性程序
2、CD 如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关,注册会计师不应认为该变更是合理的,所以选项AB不正确.参考教材P159
3、ABCD
4、ABC 选项D中的主体应表述为财报使用者,而不是什么被审计单位
5、ABD 选项C是考虑时间安排时才考虑的
8、ABCD
9、ABD 选项A,外币业务的核算方法以及外币财务报表折算和合并方法也是确定审计范围时需要考虑的因素;
选项B,签订审计约定书一般都是在初步业务活动的时候,在做出接受或保持客户关系及具体审计业务的决策之后,在审计业务开始之前,与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见,签订或修改审计业务约定书,以避免双方对审计业务的理解产生分歧.而了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险,一般都是在风险评估阶段实施的;
选项D,注册会计师在计划审计工作前,需要开展初步业务活动.
10、ABC 选项D属于实质性细节测试时注册会计师需要考虑的范围,审计抽样不适用实质性分析程序.

审计工作规划（七）:

英语翻译
审计质量是审计工作的生命,它涉及审计的各项工作,贯穿于每个审计项目的全过程.然而审计质量控制也存在着审计计划不科学、审计工作底稿不规范、审计人员专业技能不过关、审计结论容易出现偏差等问题.加强审计质量控制,要加强审计基础工作,全面贯彻审计准则；要提高审计人员素质,优化审计人员群体结构；要采用科学取证方法,确保审计证据充分正确；要严把“四关”,加强审计项目管理.

The quality of audit is the essential part of audit work, it involves the audit of the work, passes through in each audit the whole process of the project. However the quality of audit control, there are also audit plans not science, audit working papers is not standard, auditors professional skills through, not audit conclusion is likely to occur windage. Strengthen the audit quality control, to strengthen the audit work foundation, the comprehensive implementation audit criteria; To improve the auditing personnel quality, optimizing the auditors group structure; To make use of the scientific evidence method, ensure audit evidence sufficient and correct; To strictly control the "four pass", strengthen the audit project management
你也学审计的嘛? 审计专业英语吧?

审计工作规划（八）:

审计卷子的题好心人帮忙解答一下 吧,万分感谢啊
北京岳华会计师事务所于2009年2月6日接受了永兴股份有限公司2008年度财务报表的审计委托。该公司注册资本为2 000万元，2008年12月31日未经审计的资产总额为10 000万元。岳华会计师事务所委派注册会计师王华、李明执行永兴公司的审计业务。他们在计划阶段确定的重要性水平为80万元，在完成阶段确定的重要性水平为100万元，并于2009年3月12日完成了审计工作。在复核工作底稿时，发现以下事项，提出了相应的处理建议，但永兴公司管理层于3月16日正式答复王华、李明拒绝接受他们的处理建议。
（1）由于永兴公司存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，因而无力支付2009年4月12日即将到期的120万元债务，也没有预付下年度的60万元广告费。这些情况均已在财务报表附注中进行了充分、适当的披露，永兴公司已恰当处理了该事项对持续经营的影响，并且注册会计师也表示认可；
（2）2008年11月，永兴公司被控侵犯红牛公司的专利权，红牛公司要求收取永兴公司专利权费和罚款，截至2008年12月31日尚未解决，经律师估计，永兴公司很可能支付红牛公司180万元的专利权费和罚款，但永兴公司未对此进行处理。2009年3月6日，经法院裁决，永兴公司应向红牛公司赔偿180万元，永兴公司同意并于3月8日支付完毕。但永兴公司拒绝就此调整其2008年度财务报表。
（3）永兴公司在国外一家联营企业内据称有95万元的投资，当年取得投资收益为40万元，这些金额已列入2008年的净收益中，但王华、李明未能取得联营企业经审计的财务报表及函证回函。此外，由于永兴公司拒绝提供与此项投资相关的协议、合同以及会计记录，王华、李明也未能采取其他程序查明此项投资和投资收益的真实性；
（4）永兴公司全部存货总额为3200万元，放置于邻近单位仓库内。由于仓库倒塌，尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序；
3.实验要求
（1）逐一分析上述情况，分别针对每种情况指出应出具的审计意见的类型，并简要说明理由。
（2）仅考虑情况（1）、（2），代王华、李明编写审计报告。

（1）答：应发表带强调事项段的无保留意见。因为永兴公司存在对财务报表产山重大影响的事项（由于仓库倒塌导致无力偿还120万元债务，也没有预付下年度的60万元广告费，超过了重要性水平），但该公司已在财务报表附注中进行了充分、适当的披露，所以应发表带强调事项段的无保留意见。
（2）答：应发表保留意见。因为永兴公司应计未计的预计负债180万元（超过重要性水平），且拒绝调整其2008年度财务报表，所以应发表保留意见。（个人认为若题目中给出该公司当年净利润，则要将预计负债180万与净利润比较，影响重大的可发表否定意见）
（3）答：应发表保留意见。因为会计师事务所通过计划的和替代的审计程序也未能取得充分、适当的审计证据，且被审计单位拒绝提供相关审计数据，视为审计范围受到限制，应发表保留意见。
（4）答：应发表无法表示意见。由于存货总额为3 200万元，占到全部资产总额10 000万元的32％，属于审计范围受到整体性严重限制，无法对财务报表整体反映发表意见，所以应发表无法表示意见。
3、实验要求
审计报告
永兴股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的永兴股份有限公司（以下简称永兴公司）财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表，2008年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是永兴公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。旋转的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
（三）导致保留意见的事项
永兴公司2008年11月存在应计提而未计提的预计负债180万。管理层拒绝就此调整。如果管理层调整财务报表，补提预计负债180万，则营业外支出增加180万。相应地，所得税、净利润分别减少45万和135万。
（四）保留意见
我们认为，除了“（三）导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，永兴公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永兴公司2008年12月31日的财务状况及2008年度的经营成果和现金流量。
（五）强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，由于永兴公司存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，因而无力支付2009年4月12日即将到期的120万元债务，也没有预付下年度的60万元广告费。这些情况均已在财务报表附注中进行了充分、适当的披露。本段内容不影响已发表的审计意见。

北京岳华会计师事务所 中国注册会计师：王 华
（盖章） （签名并盖章）
中国注册会计师：李 明
（签名并盖章）
中国北京市 二〇〇九年三月十七日

审计工作规划（九）:

审计工作规划

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