上市公司诈骗案例(共8篇)
上市公司诈骗案例（一）：
一道关于公司理财的案例分析题！急求高手解答！急急急啊！ABC股份有限公司是一家上市公司，其研发部门开发的某种纳米材料的市场潜力巨大，有着非常光明的发展前景，公司董事会决定投产这种纳米材料。根据估算该项目投资需要筹措12亿元资金，其中3亿元通过公司自有资金解决，剩余的9亿元需要从外部筹措。
该公司在2010年12月31日的有关财务数据如下：
（1）资产总额为120亿元，资产负债率为40%；
（2）公司有长期借款3亿元，年利率为6.5%，每年年末支付一次利息。其中1亿元将在2年内到期，其他借款的期限尚有6年。借款合同规定公司的资产负债率不得超过50%；
（3）公司发行在外普通股60亿股；
（4）公司2010年完成净利润35亿元，2011年预计全年可完成净利润40亿元。
公司适用的企业所得税税率为25%。假定公司一直采用固定股利分配政策，年股利为每股0.8元。
公司投融资部门设计了以下两套筹资方案：
方案一：以增发股票的方式筹资9亿元。
目前公司普通股每股市价为20元，拟增发股票每股定价为12.5元，扣除发行费用后，预计每股净价为12元。为此，公司需要增发7500万股股票以筹集9亿元资金。为了给公司股东以稳定的投资回报，维护公司良好形象，公司仍将维持其设定的每股0.8元的固定股利分配政策。
方案二：以发行公司债券的方式筹资9亿元。
鉴于目前银行存款利率较低，公司拟发行公司债券。假定公司债券平价发行，预计发行费用为3500万元，债券的年利率为4.5%，期限为8年，每年付息一次，到期一次还本。
要求：分析上述两种筹资方案的优缺点，并从中选出较佳的筹资方案。
上述两种筹资方案的优缺点：
方案一以增发股票的方式筹资9亿元。优点是不增加企业财务负担，无需企事业到期还本付息，降低公司资产负债率，有利于提升公司财务形象，缺点是增加普通股稀释了公司控制权，不能享受财务杠杆的好处
方案二以发行公司债券的方式筹资9亿元。优点是不稀释公司控制权，可以享受债券资金财务杠杆带来的好处，缺点是提高公司资产负债率，不利于公司财务形象的提升，每年增加的固定利息费用造成公司财务负担的加重，到期偿还本金的压力也是企业一项不容忽视的沉重负担
两套筹资方案的比较：
方案一每年增加的股利成本=0.8*7500=6000万元
方案二每年增加的利息成本=93500*4.5%*（1-25%）=3155.63万元
比较而言，还是发行债券更便宜些，且发行债券后公司资产负债率不会高于50%，符合银行借款合同规定公司的资产负债率不得超过50%的要求。
上市公司诈骗案例（二）：
案例分析案例资料
中南整体厨柜公司是一家上市公司，专业生产、销售整体厨柜。近年来，公司正好赶上我国经济快速发展，居民掀起购房和装修热，对公司生产的不同类型的整体厨柜需求旺盛，销售收入增长迅速。公司预计在北京及其周边地区的市场潜力较为广阔，销售收入预计每年将增长50％—100％。为此，公司决定在2004年底前在北京郊区建成一座新厂。公司为此需要筹资5亿元，其中2000万元可以通过公司自有资金解决，剩余的4.80亿元需要从外部筹资。2003年8月31日，公司总经理周建召开总经理办公会议研究筹资问题，并要求财务经理陆华提出具体方案，以提交董事会会议讨论。
1 公司在2003年8月31日的有关财务数据
(1) 资产总额为27亿元，资产负债率为50％。
(2) 公司有长期借款2.40亿元，年利率为5％，每年年末支付一次利息。其中6000万元将在2年内到期，其他借款的期限尚余5年。借款合同规定资产负债率不得超过60％。
(3) 公司发行在外普通股3亿股。
(4) 公司2002年完成净利润2亿元。2003年预计全年可完成净利润2．3亿元。公司适用的所得税税率为33％。
假定公司一直采用固定股利率分配政策，年股利率为每股0．60元。
2 公司财务经理陆华根据总经理办公会议的意见设计了两套筹资方案
(1) 方案一：以增发股票的方式筹资4．80亿元
公司目前的普通股每股市价为10元。拟增发股票每股定价为8.30元，扣除发行费用后，预计净价为8元。为此，公司需要增发6000万股股票以筹集4.80亿元资金。为了给公司股东以稳定的回报，维护其良好的市场形象，公司仍将维持其设定的每股0．60元的固定股利率分配政策。
(2) 方案二：以发行公司债券的方式筹资4．80亿元
鉴于目前银行存款利率较低，公司拟发行公司债券。设定债券年利率为4％，期限为10年，每年付息一次，到期一次还本，发行总额为4.90亿元，其中预计发行费用为1000万元。
阅读上述资料，分析讨论以下问题：
(1) 分析上述两套筹资方案的优缺点
(2) 请为该公司选出较佳的筹资方案
方案二：以发行公司债券的方式筹资4．80亿元
鉴于目前银行存款利率较低，公司拟发行公司债券。设定债券年利率为4％，期限为10年，每年付息一次，到期一次还本，发行总额为4.90亿元，其中预计发行费用为1000万元。
阅读上述资料，分析讨论以下问题：
(1) 分析上述两套筹资方案的优缺点
(2) 请为该公司选出较佳的筹资方案
上市公司诈骗案例（三）：
公司案例.分析二、甲上市公司（以下简称“甲公司”）董事会由11名董事组成，董事会于2006年2月1日召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事为7名。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下： （1）为适应市场变化，经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定改变招股说明书所列资金用途。 （2）2005年甲公司发生重大亏损，董事A提议对此不予公告，但在会议表决时，董事B、董事C明确表示异议并记载于会议记录，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他5名董事表决通过。 （3）经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定解聘张某的公司总经理职务，会议决定由王某担任甲公司的总经理。董事D提议对公司经理的变动情况及时向中国证监会和上海证券交易所报告并予以公告，但遭到了甲公司董事长的拒绝。 要求： 根据以上事实和《公司法》、《证券法》的规定，分析回答下列问题： （1）根据本题要点（1）所提示的内容，董事会决定改变招股说明书所列资金用途是否符合规定？并说明理由。 （2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司董事会的做法有哪些不符合规定之处？并说明理由。 （3）根据本题要点（2）所提示的内容，如果甲公司董事会的决议因违反法律、法规或者公司章程，致使公司遭受严重损失，董事B、董事C是否应当承担赔偿责任？ （4）根据本题要点（3）所提示的内容，甲公司董事长的做法是否符合规定？并说明理由。
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（1）董事会的决议不符合规定，根据证券法的规定，改变招股说明书所列资金用途时，须经股东大会的同意。
（2）首先，董事会不能通过该项决议。根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。在本题中，只有5名董事赞成，低于董事会全体董事（11人）的半数。其次，根据《证券法》的规定，上市公司发生重大亏损，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向中国证监会和证券交易所提交临时报告，并予公告。
（3）董事B、董事C不应当承担赔偿责任。根据《公司法》的规定，董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，“参与决议”的董事对公司负赔偿责任；但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。
（4）甲公司董事长的做法不符合规定。根据《证券法》的规定，公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向中国证监会和证券交易所提交临时报告，并予公告。
上市公司诈骗案例（四）：
股份支付,员工行权日以特定价格购买股票,这部分钱为什么要算在管理费用里面经典例题－1【教材案例18—2】A公司为一上市公司。20×7年1月1日（授予日），公司向其200名管理人员每人授予100股股票期权 ，这些职员从20×7年1月1日起在该公司连续服务3年（等待期），即可以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为18元。 第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为15%；第三年又有15名职员离开。 [答疑编号5732180101] 2.账务处理如下： （1）20×7年1月1日： 授予日不作账务处理。 （2）20×7年12月31日： 借：管理费用 96 000 贷：资本公积——其他资本公积 96 000 （3）20×8年12月31日： 借：管理费用 108 000 贷：资本公积——其他资本公积 108 000 （4）20×9年12月31日： 借：管理费用 75 000 贷：资本公积——其他资本公积 75 000 （5）假设全部155名职员都在20×0年12月31日行权，A公司股份面值为1元： 借：银行存款 77 500（155×100×5） 资本公积——其他资本公积 279 000（反方向结转） 贷：股本 （155×100×1）15 500（面值） 资本公积——股本溢价 341 000（倒挤）问题是:既然5元是员工购买股票支付的价款,并不应该算在管理费用里面,而且如果这样算在管理费用里面,相应的资本公积股本溢价就会增加,股票就变为23元每股,但是如果按照授予日的公允是18元每股,这样不就不对了么
借：银行存款 77 500
管理费用 279 000
贷：股本 15 500
资本公积——股本溢价 341 000
行权日的股价确实是23一股，授予日的公允是18当成公司白送的，对管理费的支付，或者是员工用18抵股价
上市公司诈骗案例（五）：
| 2009年7月21日，深圳新闻网报道：80天来，深圳市网警支队侦破网络诈骗案件19 起，打掉犯罪团伙11个，扣押作案电脑58台、银行卡500余张，涉案赃款90余万元。上述材料说明 |
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| ①个别不法分子利用网络实施违法犯罪活动 ②网络是犯罪分子作案的主要途径 ③网络信息良莠不齐，要提高辨别能力 ④网络犯罪非常严重，要杜绝网络 A．①②③ B．①③ C．②④ D．①②③④ |
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上市公司诈骗案例（六）：
英语翻译股份回购早自20世纪70年代以来在西方日益成熟的资本运作市场逐步地被广为运用,成为上市公司的主要财务活动之一.近年来,随着我国经济体制的日益完善,上市公司股票回购的案例也逐渐增多.我国最早的小豫园并入大豫园可以看作是中国股市第一例为了合并而实施股份回购的成功案例.在此之后,总共有大约76家回购的案例.
目前就我国实际情况考察,股份回购对于国有公司股本结构的优化、职工持股计划的实施以及少数股东利益的保护等方面具有现实的意义.本文欲通过丽珠集团的股份回购案例,从财务角度,以历史数据基准,从回购发挥的财务正效应进行分析,初探股份回购行为对企业产生的积极效用,对市场有序高效规范运作的调节作用.
Dear xxx,
How are you!I have been in charge of the project for a long time although you did not know me.As my English is very poor,so I did not send my greetings to you before.However I know your company and products well and also I will be in charge of the project in the future.Hope we can keep our good cooperation as usual.As the Chinese New Year is coming,I wish all of you have a happy 2007!【上市公司诈骗案例】
上市公司诈骗案例（七）：
| 2013年8月29日，最高人民法院新闻发言人孙军工在厦门称，中国法院针对电信诈骗行为查处难、取证难，诈骗数额往往难以查清等需要解决的问题，明确电信诈骗犯罪案件的法律适用标准，依法严惩电信诈骗犯罪活动，维护民众切身利益。上述材料体现了（ ） ①我国人民民主专政的社会主义国家 ②我国公民是国家的主人 ③我国具有民主和专制的职能 ④我国民主具有广泛性和真实性
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| C |
| 考点分析：材料主要表现了国家加强法治建设，依法打击违法犯罪活动，体现了国家的专政职能，故①③正确。②表述错误；④不符合题意。本题答案选C。 |
上市公司诈骗案例（八）：
2012年8月28日，宁波中级法院开庭审理全国首例特大地沟油案件。上市公司河南焦作健康元药业采购1.45亿元地沟油用于生产抗生素的中间体7ACA，这批产品已广泛流向医药市场。健康元违反商业道德，缺乏企业良知，可恶、可恨，健康元钱赚到了，口碑却丢了。材料表明( )
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| C |
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http://m.zhuodaoren.com/dangzheng932305/
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